El código de ingresos 4800 se coloca en el certificado 2-NDFL si no hay un código especial en el directorio. Compruebe que haya nuevos códigos para los ingresos de 2016 en 2-NDFL. Le diremos cómo simplificar la grabación.
Códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL en 2017
En los certificados 2-NDFL de 2016, ingrese nuevos códigos de ingresos. En diciembre de 2016, el Servicio de Impuestos Federales cambió los códigos. Después de esto, aparecieron dos nuevos códigos para bonos de producción y aniversario. Para presentar 2-NDFL según lo exigen las autoridades fiscales, debe recodificar los registros de todo el año en el programa de contabilidad. Si el programa no le permite hacer esto automáticamente, los contadores deberán realizar todo el trabajo manualmente.
Si los inspectores no aceptan los certificados, la multa para cada uno de ellos será de 200 rublos. Y si lo aceptan, pero consideran que los códigos antiguos son información poco confiable, cobrarán 500 rublos por cada certificado. multa (cláusula 1 del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En caso de disputa, hay dos argumentos. El Código Fiscal no otorga a los inspectores el derecho de negarse a aceptar certificados debido a códigos antiguos. Tampoco debería haber multas por información falsa. El Servicio de Impuestos Federales aclaró que las multas solo son posibles por aquellos errores que afecten el presupuesto o violen los derechos de los trabajadores. Por ejemplo, subestimaron el impuesto o no otorgaron una deducción (carta de 16 de noviembre de 2016 No. BS-4-11/21695). Las explicaciones se refieren al impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero también son válidas para el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Cómo han cambiado los códigos de ingresos (antiguos/nuevos)
Códigos de ingresos comunes en el certificado 2-NDFL
Discutiremos a continuación qué códigos usar en 2-NDFL para los ingresos más comunes.
Código de ingresos 2000
El código 2000 en el certificado 2-NDFL indica salarios. Tenga en cuenta que no debería haber bonificaciones para esta línea.
Código de ingresos 2002 y 2003
Las bonificaciones de producción y no producción están marcadas en 2-NDFL con diferentes códigos:
- según el código 2002- primas de producción mensuales, que se pagan con el salario, así como bonificaciones por resultados obtenidos, bonificaciones de producción trimestrales y anuales. Pero sólo si estas primas se amortizan como costo;
- según el código 2003- bonificaciones por no producción y bonificaciones a expensas de beneficios, fondos para fines especiales o fondos específicos.
Código de ingresos 2012
El código de ingresos de 2012 se basa en el pago de vacaciones. Para compensar las vacaciones no utilizadas, el código es diferente: 4800.
Código de ingresos 2013
El código de ingresos de 2013 marca las prestaciones por incapacidad temporal. Estas rentas están sujetas íntegramente al IRPF. Otros beneficios a expensas de la Caja del Seguro Social no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que no se indican en el certificado del impuesto sobre la renta de 2 personas.
Para pagos adicionales por licencia por enfermedad, el código de ingreso es 4800.
Códigos de ingresos 2710, 2760 y 2762
Los tres códigos están destinados a la asistencia financiera.
Código 2760 Señalan asistencia financiera a empleados y ex empleados que renunciaron por jubilación por discapacidad o edad.
Código 2762- para una asistencia financiera única en caso de nacimiento (adopción) de un niño.
Código 2710 - para otros tipos de asistencia financiera no marcados con los códigos 2760 y 2762.
La asistencia financiera única para un niño al nacer (adopción) no está sujeta al impuesto sobre la renta personal hasta 50.000 rublos. Por lo tanto, en línea con el código de ingresos 2762, colocan el código de deducción 508. En otros casos, es posible no retener el impuesto sobre la renta personal dentro de los límites de 4.000 rublos. por año - código de deducción 503.
Código de ingresos 2720
Código de ingresos 2720 significa que el ciudadano recibió un regalo. 4000 rublos. su valor no podrá estar sujeto al IRPF. Es por eso que pusieron el código de deducción 501 en la línea con el código de ingreso 2720.
Códigos de ingresos 1400 y 2400
Ambos códigos se refieren a los ingresos de los empleados procedentes de propiedades arrendadas.
Por código de ingreso 2400- alquiler de vehículos e ingresos menos habituales por el suministro de comunicaciones y redes informáticas.
Por código de ingreso 1400- recibos de inquilinos de otras propiedades, cuyos ingresos no se indican en el código 2400.
Código de ingresos 1010
El código de ingresos 1010 se asigna a los dividendos. Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre dividendos en 2017: tasa, KBK, formulario de pago de muestra>>
Cuándo poner el código de ingresos 4800 en el certificado 2-NDFL
El código de ingresos 4800 se coloca en el certificado 2-NDFL solo si no cabe otro código. El Servicio de Impuestos Federales confirmó que la empresa tiene derecho a hacerlo (carta del 6 de julio de 2016 No. BS-4-11/12127). La aclaración se refiere a las rentas sujetas al IRPF, para las cuales no existe un código especial en las reglas para la cumplimentación de los certificados:
- compensación por vacaciones no utilizadas;
- pago adicional de beneficios hasta los ingresos medios a expensas de la organización;
- exceso de asignación diaria;
- indemnización por despido superior a tres ingresos medios.
En los dos últimos casos, el certificado refleja únicamente el monto que excede el límite no imponible.
Cómo evitar confusiones con los códigos de ingresos y deducciones en 2‑NDFL
Se deben ingresar nuevos códigos de ingresos y deducciones en los certificados 2-NDFL para 2016. No importa para quién esté redactando un certificado: para inspectores o para un empleado. El propio programa Glavbukh recodifica bonificaciones y deducciones para 2016. No es necesario que usted mismo seleccione los códigos necesarios.
Descargue o imprima los informes de inspección anuales en la sección "Informes". Si un empleado solicita un certificado, imprima el que está en su página.
2-NDFL está disponible en dos formatos: pdf y xls. Puedes elegir cualquiera. El programa lo completa automáticamente y, en caso de cambios, lo actualiza en el tiempo actual.
Consejo
Pruebe el servicio en línea para calcular y procesar los beneficios de los empleados de forma gratuita. Dirección: 1pgb.ru - Programa Glavbukh
Desde el 1 de enero de 2017, el programa GlavAccountant calcula las contribuciones y los beneficios teniendo en cuenta los nuevos límites: 876 000 rublos. y 755.000 rublos. Cantidad diaria superior a 700 rublos. incluye en la base de datos de contribuciones y completa automáticamente RSV-1, 4-FSS, así como un nuevo cálculo de contribuciones para la inspección. El programa Glavbukh también genera informes mensuales SZV-M para el Fondo de Pensiones de Rusia y sugiere nuevos plazos. El servicio sabe cómo completar correctamente los certificados 2-NDFL y los cálculos 6-NDFL, y lo hará sin su participación. Si aún tiene preguntas, un experto en línea las responderá de inmediato. Obtenga acceso gratuito para invitados y compruebe usted mismo cómo funciona todo
El propio programa de Contador Jefe calcula los salarios, los beneficios y el pago de vacaciones. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula teniendo en cuenta las deducciones fiscales.
Documentos (certificado 2-NDFL para 2016)
El servicio completa automáticamente certificados, registros e informes. Si algo ha cambiado en la contabilidad, el programa realizará cambios en los documentos.
Códigos de ingresos y deducciones
El propio programa actualiza los códigos de ingresos y deducciones, así como otra información importante. No es necesario hacer nada manualmente.
El 26 de diciembre de 2016, la Orden del Servicio Federal de Impuestos No. ММВ-7-11/633 del 22 de noviembre de 2016 “Sobre la introducción de enmiendas y adiciones a los anexos a la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-11/ de septiembre El 10 de diciembre de 2015 "Tras la aprobación de los códigos de especies" entraron en vigor los ingresos y las deducciones". En este sentido, a partir del 26 de diciembre de 2016, los nuevos códigos deberán reflejarse en los certificados 2-NDFL emitidos a los empleados. Además, los códigos de ingresos y deducciones actualizados deberán indicarse en los certificados 2-NDFL para 2016, que los agentes fiscales presentarán al Servicio de Impuestos Federales en 2017. Te contamos cómo han cambiado los códigos de ingresos y deducciones.
Cuándo ingresar nuevos códigos
Las organizaciones y los empresarios individuales (que son agentes fiscales) deben presentar anualmente al Servicio de Impuestos Federales información sobre los ingresos de los empleados durante el último año calendario en forma de un certificado 2-NDFL. Debe presentar certificados 2-NDFL para 2016:
- con signo 2 – a más tardar el 1 de marzo de 2017;
- con signo 1, a más tardar el 3 de abril de 2017 (dado que el 1 de abril de 2017 cae en sábado, los certificados se pueden presentar el lunes siguiente, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Cm. " ".
Además, es posible que sea necesario entregar certificados 2-NDFL a los empleados "en sus manos" si los solicitan. Es posible que necesiten el certificado, por ejemplo, para solicitar un préstamo. El formulario del certificado 2-NDFL estipula que los certificados 2-NDFL deben mostrar códigos de ingresos y deducciones asociados con un individuo específico. La lista de nuevos códigos de ingresos y deducciones del impuesto sobre la renta personal fue aprobada por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 22 de noviembre de 2016 No. ММВ-7-11/633. Se deben utilizar nuevos códigos de deducción al completar los certificados 2-NDFL a partir del 26 de diciembre de 2016. Ahora veamos qué ha cambiado exactamente.
El formulario de certificado de ingresos de una persona física (2-NDFL) y el procedimiento para completarlo fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485. Este formulario se aplica en 2017. No se aprobó un nuevo formulario de certificado 2-NDFL para 2017.
Nuevos códigos de ingresos
En el certificado 2-NDFL, los agentes fiscales (organizaciones o empresarios individuales) reflejan solo aquellos ingresos de los cuales ellos mismos son la fuente de pago. Además, el tipo de ingresos pagados al empleado se refleja en el certificado 2 del impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de un código especial.
Que ingresos considerar
El certificado en el formulario 2-NDFL debe incluir todos los ingresos sujetos a impuestos. Por lo tanto, se tienen en cuenta todas las cantidades que se pagaron al ciudadano, tanto en virtud de contratos laborales como de derecho civil (cláusula 3 del artículo 226, artículo 210 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Los ingresos de las personas se reflejan en la sección 3 de los certificados 2-NDFL. El título de este apartado refleja el tipo impositivo aplicado a la renta. Si durante 2016 una misma persona recibió ingresos gravados con diferentes tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, entonces la sección 3 deberá completarse por separado para cada tipo impositivo.
Al completar la tabla en la sección 3 del certificado 2-NDFL, debe aplicar los apéndices 1 "Códigos de ingresos" y 2 "Códigos de deducción" a la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ- 7-11/387. A cada tipo de ingreso y a cada tipo de deducción fiscal se les asignan códigos especiales. Por ejemplo, los ingresos en forma de salario corresponden al código 2000. Al pagar remuneraciones en virtud de otros contratos civiles - código 2010, al pagar prestaciones por incapacidad temporal - código 2300. Si no hay un código especial para ingresos - código 4800. Los códigos de ingresos son reflejado en la sección 3, por ejemplo así:
Los principales códigos de ingresos no han cambiado. Sin embargo, a partir del 26 de diciembre de 2016, se actualizó el significado de algunos códigos de ingresos y se agregaron algunos códigos. En particular, han aparecido dos nuevos códigos que muchos agentes fiscales deberán indicar en los certificados, a saber:
Nuevos códigos de deducción
Desde el 26 de diciembre de 2016, se excluyeron del uso las deducciones estándar con los códigos 114 - 125. En cambio, en 2017 se introdujeron nuevos códigos de deducción para el certificado 2-NDFL de 126 a 149. Esto se hizo debido a que anteriormente para los padres, Los padres adoptivos, tutores, cuidadores y padres de crianza tenían códigos de deducción uniformes. Sin embargo, a partir del 26 de diciembre de 2016, se separan los códigos para padres (padres adoptivos) y códigos para tutores, fideicomisarios, padres adoptivos, ya que para los padres de niños discapacitados se establece una deducción de 12.000 rublos, y para los tutores (fideicomisarios , padres adoptivos) - por la cantidad de 6000 rublos.
nota
Las deducciones por hijos deben presentarse únicamente a aquellos empleados cuyos ingresos estén gravados a una tasa del 13%. Para ejercer su derecho, el empleado deberá redactar una solicitud, a la que deberá adjuntar copia del acta de nacimiento del niño.
| código de deducción | Un comentario | Monto de la deducción |
| 126 | Para el primer hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al padre, cónyuge del padre, padre adoptivo que sustenta al niño. | 1400 rublos |
| 127 | Para el segundo hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al padre, cónyuge del padre, padre adoptivo que sustenta al niño. | 1400 rublos |
| 128 | Para el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al padre, cónyuge del padre, padre adoptivo que está cuidando al niño | 3000 rublos |
| 129 | Para un niño discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años, que sea una persona discapacitada de los grupos I y II para el padre, cónyuge del padre, adoptivo padre que mantiene al niño. | 12.000 rublos |
| 130 | Para el primer hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al tutor, fiduciario, padre adoptivo, cónyuge del padre adoptivo, quien es mantenido por el niño. | 1400 rublos |
| 131 | Para el segundo hijo menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al tutor, fiduciario, padre adoptivo, cónyuge del padre adoptivo, quien es mantenido por el niño | 1400 rublos |
| 132 | Para el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años, un tutor, administrador, padre de crianza, cónyuge de un padre adoptivo, para lo previsto por el niño. | 3000 rublos |
| 133 | Para un niño discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante menor de 24 años, que sea una persona discapacitada de los grupos I y II, a un tutor, fideicomisario, padre adoptivo, cónyuge de un padre de crianza, mantenido donde se encuentra el niño | 6000 rublos |
| 134 | Duplicar el monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre soltero, padre adoptivo. | 2800 rublos |
| 135 | Duplicar el monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al tutor único, fiduciario, padre de crianza. | 2800 rublos |
| 136 | Duplicar el monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre soltero o padre adoptivo. | 2800 rublos. |
| 137 | Duplicar el monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al tutor único, fideicomisario, padre de crianza. | 2800 rublos |
| 138 | Duplicar el monto para el tercer y cada hijo subsiguiente menor de 18 años, así como para cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años de un padre soltero, padre adoptivo. | 6000 rublos |
| 139 | Duplicar el monto por el tercer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años al tutor único, fiduciario, padre de crianza. | 6000 rublos |
| 140 | El doble del monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años, que sea una persona discapacitada del grupo I o II al único padre , padre adoptivo. | 24.000 rublos |
| 141 | El doble del monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años, que sea una persona discapacitada de los grupos I y II al tutor único. , fideicomisario, padre adoptivo. | 12.000 rublos |
| 142 | Al doble del monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres de su elección con base en un Solicitud de denegación de que uno de los padres reciba una deducción fiscal. | 2800 rublos |
| 143 | Al doble del monto por el primer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres adoptivos de su elección con base en una solicitud para que uno de los padres adoptivos se niegue a recibir una deducción de impuestos. | 2800 rublos |
| 144 | El doble del monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres de su elección sobre la base de una solicitud de denegación de una deducción fiscal por parte de uno de los padres. | 2800 rublos |
| 145 | Al doble del monto por el segundo hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres adoptivos de su elección con base en una solicitud para que uno de los padres adoptivos se niegue a recibir una deducción de impuestos. | 2800 rublos |
| 146 | Al doble del monto por el tercer y cada subsiguiente hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres de su elección. basado en una solicitud de denegación de uno de los padres de recibir una deducción de impuestos. | 6000 rublos |
| 147 | Al doble del monto por el tercer hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años a uno de los padres adoptivos de su elección con base en una solicitud para que uno de los padres adoptivos se niegue a recibir una deducción de impuestos. | 6000 rublos |
| 148 | En el doble del monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años, que sea una persona discapacitada del grupo I o II, a uno de los padres de su elección sobre la base de una solicitud de negativa de uno de los padres a recibir una deducción fiscal. | 24.000 rublos |
| 149 | En el doble del monto para un hijo discapacitado menor de 18 años o un estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años, que sea una persona discapacitada del grupo I o II, a uno de los padres adoptivos de su elección basándose en una solicitud sobre la negativa de uno de los padres adoptivos a recibir una deducción fiscal. | 12.000 rublos |
Los nuevos códigos de 2017 deberán indicarse en la sección 4 del certificado 2-NDFL para 2016.
Los códigos de ingresos son secuencias de números que indican un tipo o método específico de recepción de fondos por parte de un empleado de una organización que está sujeta al impuesto sobre la renta personal. Los ciudadanos comunes y corrientes no necesitan conocer las codificaciones, no completan el formulario requerido por sí mismos. En este artículo veremos por qué se necesita el código de ingresos de 2012 en el certificado 2-NDFL.
Según la legislación de la Federación de Rusia, las organizaciones que son empleadores adquieren el estatus oficial de agente fiscal. Por supuesto, la contratación de empleados debe realizarse oficialmente; de lo contrario, las actividades de la empresa se consideran parcialmente ilegales.
El Estado ha obligado a los agentes fiscales a llevar un registro constante de los ingresos percibidos por los empleados de la empresa, calculado y retenido impuestos al presupuesto del país, deducciones de cualquier tipo, derecho que adquiere un ciudadano cuando surgen determinadas situaciones de la vida. Entonces, las deducciones sociales las reciben:
- para estudiar;
- niños, etc
La información recopilada y registrada por los agentes fiscales debe proporcionarse al Servicio de Impuestos Federales. Según los estándares establecidos, la información se transfiere dos veces al año. Si la organización tiene hasta veinticinco personas en plantilla, la transferencia deberá realizarse en papel, siendo posible aportar:
- personal;
- en forma de correo.
¿Está seguro de que el contador de su organización está haciendo el trabajo correctamente? Puede enviar el paquete de documentos por correo de forma segura, no se requerirán correcciones adicionales. Si un contador novato trabaja bajo su supervisión, es mejor tener cuidado y acudir personalmente a la inspección con los documentos.
En cuanto al personal de las grandes organizaciones, a partir de veinticinco personas, deben presentar informes electrónicamente, debido al volumen de datos proporcionados y al número real de trabajos completados.
Hoy, la información se proporciona en el formulario establecido por el Servicio de Impuestos Federales en 2016.
No todo el mundo consigue cumplimentar correctamente la declaración 2-NDFL la primera vez. Para evitar errores y ahorrar tiempo, le sugerimos que lea nuestro artículo. En él encontrará una muestra de cómo completar el certificado 2-NDFL.
Errores comunes
Veamos los escollos que surgen en el proceso de completar el formulario, en los que suelen caer los contadores con poca experiencia. Es mejor leer esta sección con especial atención, ya que cada certificado completado incorrectamente se considera una inspección de información que induzca a error a una agencia gubernamental y se castiga con una multa de quinientos rublos. Sí, para toda una organización la cantidad apenas se nota, pero un documento completado incorrectamente podría presentarse más de una o dos veces.
Dado que los especialistas del servicio no realizan controles documentales utilizando este formulario, las multas se imponen inmediatamente tan pronto como se detecta un error en el informe. Tenga en cuenta que el servicio puede aplicar penalizaciones por cualquier inexactitud menor, por ejemplo:
- código de ingreso incorrecto;
- número de identificación del contribuyente ingresado incorrectamente;
- error en apellido, nombre o patronímico;
- un número incorrecto ingresado entre los detalles del pasaporte especificado de un empleado de la organización, etc.
La lista completa de errores sujetos a sanción se puede consultar en la carta del servicio fiscal del 9 de agosto de 2016.
Hay errores atroces que sorprenden a cualquier especialista en el campo de la contabilidad y los impuestos. Si la organización no cuenta con información sobre el número de identificación del contribuyente, deberá dejar en blanco el campo correspondiente del formulario. Sin embargo, muchos contadores deciden ingresar una secuencia arbitraria de números o una serie de ceros en lugar de los datos faltantes. Los inspectores dedican una gran cantidad de tiempo a intentar encontrar datos que en realidad no existen, por lo que no es de extrañar que la empresa reciba una multa.
Lo mismo se aplica a los códigos de ingresos y las deducciones que recibió un individuo. Los jóvenes profesionales suelen confundirlos y escribir uno en lugar del otro. Esto también induce a error a los inspectores. Especialmente para los trabajadores con mala memoria, el servicio publicó un directorio de codificaciones requeridas, que no solo es posible, sino también necesario, verificar al completar el formulario 2-NDFL. Si la persona responsable de esto en su empresa tiene un manual en la mano, pero aun así comete errores, le recomendamos que lo abandone en favor de un candidato con más experiencia para el puesto vacante. Si la empresa contrató a un empleado "verde" para ahorrar, nos apresuramos a asegurarle que después de volver a emitir diez opciones del formulario, recibir una multa y luego una multa por proporcionar tardíamente la opción correcta, los ahorros se detendrá y se hundirá en el olvido.
A menudo se aplican sanciones a los contribuyentes: cuando los formularios de declaración se completan incorrectamente, cuando las declaraciones de impuestos no se presentan a tiempo, etc. Le diremos cómo realizar un seguimiento de las sanciones fiscales en un artículo especial.
También sucede que se produce confusión dentro de los códigos de cada dirección. Por ejemplo, las deducciones sociales son de muchos tipos, por ejemplo:
- etc.
A cada uno de ellos se le asigna su propia codificación, ya que tienen diferentes características, entre las que se incluyen:
- el límite superior de la cantidad posible de recibir;
- términos de provisión;
- nombres de la lista de informes obligatorios en forma de documentos oficiales, etc.
Confundirlos entre sí puede dar lugar a trámites innecesarios que requieren mucho tiempo y esfuerzo y, además, ningún dinero extra para la empresa.
Códigos que se reflejarán en el certificado 2-NDFL
Hay una cantidad significativa de códigos de ingresos, así como los ingresos en sí que recibe un individuo en la organización empleadora. En el certificado sólo quedan reflejados aquellos que están sujetos al IRPF. Hay una serie de pagos que no encajan en el formulario. Éstas incluyen:
- pagos a padres en licencia de maternidad, generalmente a madres que han dado a luz;
- intereses reembolsados de un préstamo específico para la compra de vivienda;
- pago por parte del empleador por los registros de los empleados, etc.
Además, estamos hablando de obsequios en efectivo del empleador al empleado en días festivos como el día de su nacimiento, cumplimiento de la edad de aniversario, nacimiento de hijos, etc. Estos pagos, si se asignan oficialmente con cargo al presupuesto, no están sujetos al impuesto sobre la renta, pero sólo si su importe no supera los cuatro mil rublos. Si el sobre entregado contenía una cantidad mayor de fondos, está sujeto a tarifas obligatorias y se incluye en el certificado 2-NDFL utilizando el código "2720".
En ocasiones los contadores de empresas tienen dificultades para cumplimentar el certificado, ya que algunos ingresos no tienen asignada la codificación. De hecho, la lista de ingresos no está completa, ya que es simplemente poco realista tener en cuenta todos los matices a la vez. El Servicio de Impuestos Federales mejora y complementa constantemente la lista de codificaciones, pero hoy se aplica la siguiente regla: si la codificación para un ingreso específico recibido por un empleado no se presenta en el directorio, es necesario marcarlo como diferente ingresando el código “4800”.
Video - Códigos de ingresos en el certificado 2-NDFL
Código 2012 – visualización de pagos de vacaciones
La codificación 2012 se utiliza en el certificado 2-NDFL para mostrar pagos sujetos a impuestos a favor del tesoro estatal. Los empleados los reciben cuando se van de vacaciones temporales retribuidas. El agente fiscal-empleador también realiza la retención de impuestos de estos fondos el mismo día en que se emite el dinero al empleado y a más tardar en el período especificado.
De acuerdo con las normas establecidas por la ley, el cálculo de los fondos recortados de los ingresos lo realiza el empleador dentro de los siguientes plazos:
Cuadro 1. Plazos para calcular los fondos reducidos de ingresos
| Método de recepción de fondos. | Plazos |
|---|---|
| Si el pago de vacaciones se paga en efectivo, directamente a su organización bancaria. | El mismo día fueron recibidos por el empleado. |
| Cuando los fondos de vacaciones de un empleado se transfieren a su cuenta bancaria | A más tardar el día en que se realiza la transferencia. |
| Cuando se entrega dinero a un empleado a partir de fondos recibidos por la empresa en el curso de la realización de sus actividades principales. | A más tardar el día siguiente al día en que el empleado recibió los fondos de vacaciones. |
A partir de enero de 2016, entraron en vigor regulaciones que permiten a los empleadores transferir fondos calculados a partir del pago de vacaciones pagadas a un empleado al tesoro del país a más tardar el último día del período mensual en el que el empleado recibió los fondos. Resulta que los fondos se retiran de los ingresos dentro del mismo plazo y se transfieren antes de fin de mes.
Pongamos un ejemplo. Trabajas como camarero en un restaurante con la condición de un salario de 20 mil rublos. En julio se tomó una licencia retribuida y recibió fondos para ello, un total de nueve mil quinientos dólares. Dado que este mes no solo recibiste pagos de vacaciones, sino también parte de tu salario, un especialista del departamento de contabilidad del restaurante donde trabajas ingresará los siguientes códigos dentro del formulario 2-NDFL:
- “2000” – código de remuneración de los empleados;
- “2012” es el código para el pago de vacaciones pagado a un empleado que se va de vacaciones temporales.
resumámoslo
Los códigos de ingresos fueron inventados por el Servicio de Impuestos Federales para facilitar la revisión, análisis y preparación de informes reduciendo los costos de tiempo. Para facilitar su uso, se ha creado un libro de referencia. Esta medida era necesaria, ya que es casi imposible recordar todas las designaciones existentes en forma de secuencias de números. Además, incluso si se logra esta tarea, no hay garantía de que las anotaciones en el encabezado no se confundan entre sí y no interfieran con la realización normal de las actividades contables.
Los códigos de ingresos son designaciones universales para informes y análisis.
¡Ten cuidado! El Servicio de Impuestos mejora periódicamente la lista de codificaciones, reemplazando algunas designaciones por otras. Todos los cambios actuales deben ser monitoreados constantemente; de lo contrario, recibirás muchas penalizaciones.
Al emitir un certificado 2-NDFL, será necesario utilizar los códigos de deducción actualizados, que se introdujeron desde enero de 2019.
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Por esta razón, los códigos de ingresos son información obligatoria que debe mostrarse en el certificado 2-NDFL.
Lo que es
Una declaración en el formulario 2-NDFL significa declaración de impuestos con periodicidad anual, que debe presentarse a la autoridad fiscal al final del año calendario hasta el 1 de abril inclusive.
Si es imposible retener impuestos, la declaración debe presentarse hasta el 1 de marzo inclusive.
Cualquier empleado contratado se reserva el derecho de acudir al departamento de contabilidad con la correspondiente solicitud sobre la emisión de un certificado, sin explicar por qué lo necesita. El certificado Formulario 2-NDFL está disponible.
Por ejemplo, se requiere presentar un documento a las instituciones financieras al intentar obtener un préstamo, ya que este documento está incluido en el paquete de papeles, sin el cual será imposible firmar el contrato correspondiente.
Además, durante el despido o el empleo oficial en un nuevo lugar, desde el Formulario 2-NDFL puede conocer la cantidad máxima de ingresos y las deducciones utilizadas, gracias a lo cual es posible completar con precisión el año de informe en relación con un individuo específico. .
Los datos de la declaración en el formulario 2-NDFL se podrán solicitar en situaciones tales como:
- al calcular los beneficios de pensión;
cuando la autoridad territorial de tutela y tutela toma una decisión sobre la adopción de un niño; - determinar el monto de los pagos de pensión alimenticia;
- a los centros de visas;
- en caso de litigio;
- cuando una familia obtiene el estatus de bajos ingresos, etc.
Independientemente del propósito del documento, el documento no debe contener errores.
Base normativa
Se realizaron cambios en la lista de códigos con base en la Orden del Servicio de Impuestos Federales de noviembre de 2016. Es esto a lo que se debe hacer referencia al ingresar códigos en el certificado en cuestión.
Las últimas enmiendas afectaron a tipos de ingresos ciudadanos como:
- se incrementó el número de deducciones por hijos menores;
- se han introducido varios tipos de codificación no sólo para las madres biológicas sino también para las madres adoptivas;
- en un grupo separado, se asignan bonificaciones, sujetas a devengo de los ingresos de la empresa;
- Algunos elementos han sido eliminados de la lista.
Debe recordarse que, de acuerdo con los requisitos del artículo 230 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la codificación debe indicarse en cada documento individual generado en el formulario 2-NDFL. De lo contrario, el documento se considera inválido.
Características de esta guía
Al redactar el documento en cuestión, es necesario indicar con la máxima precisión toda la información prevista por las normas de la legislación de la Federación de Rusia.
Para indicar correctamente dicha información en los informes correspondientes, se recomienda que todo se haga en un software especializado para el cálculo de nómina.
El directorio en sí incluye una cantidad considerable de códigos, que se dividen en grupos. Sin embargo, no hay dificultades a la hora de trabajar con él.
Si conoce el tipo de transferencia sobre la cual el impuesto está sujeto a retención, podrá encontrar fácilmente su código.
Al mismo tiempo, es necesario prestar atención al hecho de que a menudo hay situaciones en las que es bastante difícil determinar qué código será el más óptimo para entregar: este tipo de ganancia o no se indica en absoluto en la lista. o son adecuados varios tipos de designaciones de códigos.
Por ejemplo, el código de ingresos en el certificado 2-NDFL "Acumulación de compensación por vacaciones anuales no utilizadas" se muestra en la mayoría de los casos como 2012, a pesar de su ausencia en el directorio.
Al mismo tiempo, se muestra con el código 2013. Si surgen situaciones en las que no se indican los códigos, entonces es necesario seleccionar "Otros tipos de ingresos", lo que significa 4800.
Si un empleador transfiere impuestos para su trabajador, el código se ingresa como 2510. Debe entenderse que elegir el primer o segundo valor del código no se considerará un error grave.
Al especificar un nuevo valor de código, es obligatorio indicar el tipo de impuesto que se retendrá al emitir un tipo específico de ganancia.
Esto es posible gracias a la inclusión adecuada de indicadores proporcionados por el software.
Por ejemplo, en el caso de transferir fondos por incapacidad temporal, es necesario activar una casilla de verificación, ya que este tipo de ingresos no se consideran sujetos a impuestos.
Al prestar atención a estas funciones, puede eliminar la probabilidad de cometer errores.
Tabla con transcripción (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)
Como se señaló anteriormente, el valor del código depende directamente de la situación específica, en particular, bonos, primas, etc.
Por ejemplo, los bonos podrían codificarse así:
| 2000 | Muestra el hecho de la acumulación de bonificaciones directamente por un empleo exitoso. Además, puede confirmar el hecho de la transferencia de fondos para el mantenimiento del personal militar de ciudadanos y categorías equivalentes. |
| 2001 | En este caso, el código muestra la acumulación de incentivos para el director, consejo de administración y otras personas similares. |
| 2010 | La transferencia se realiza sobre la base de un acuerdo de derecho civil, con excepción de las regalías. |
| 2012 | Confirmación de transferencia de pago de vacaciones. |
| 2002 y 2003 | Otros tipos de premios |
Al mismo tiempo, hay que recordar que en el caso de transferir fondos como prestaciones por pérdida temporal de la capacidad jurídica, se hace necesario indicar el código 2300.
En el caso de los ingresos recibidos como resultado de operaciones bancarias, es necesario prestar atención a tipos de codificaciones como:
| 2800 | Puede utilizarse en relación con los fondos recibidos como resultado del pago de obligaciones de deuda contraídas previamente en letras de cambio. |
| 2900 | Aplica a fondos que podrían recibirse en caso de transacciones con moneda extranjera |
| 3010 | La designación del código se aplica a las ganancias que podrían obtenerse al jugar a la lotería, sorteos, etc. |
| 3020 | Se utiliza para confirmar la transferencia de intereses sobre depósitos bancarios existentes en caso de un aumento en los montos, calculado sobre la base de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia durante el período en que se produjeron las transferencias. En este caso, la tasa de refinanciación se utiliza para rublos, para extranjeros: 9% anual. |
| 3021 | Se utiliza en relación con los montos de intereses que se recibieron sobre la base de un depósito de pensión a plazo en una institución bancaria. |
| 4800 | Muestra otros ingresos |
Tenga en cuenta que los tipos de códigos considerados están lejos de ser exhaustivos.
Al mismo tiempo, es necesario comprender que se utilizan en la mayoría de los casos en relación con la población civil empleada oficialmente.
Posibles errores al cumplimentar
Existen algunas reglas que deben observarse plenamente durante la generación del certificado en cuestión en el formulario 2-NDFL.
En particular necesitarás:
| En el campo donde se muestra el agente fiscal. | Se deberá estampar la firma personal de la persona autorizada, y con transcripción. Este tipo de entrada deberá indicarse con tinta azul o negra - con bolígrafo |
| El formato de fecha no debe especificarse de ninguna forma. | Como es habitual en otros documentos, pero exclusivamente en el formato DD.MM.AAAA |
| Sello de empresa apropiado | No debe colocarse en un lugar arbitrario del formulario 2-NDFL, sino directamente en la esquina inferior izquierda. Para estos fines, se desarrolló una marca especial en el documento, que se muestra como “M.P.” |
Gracias al conocimiento de estas reglas básicas de llenado, puede reducir significativamente la probabilidad de encontrarse en situaciones en las que sea necesario volver a solicitar un certificado en el formulario 2-NDFL.
Lo que no está gravado
De acuerdo con las normas de la legislación tributaria, existen rentas para las cuales es imposible excluirlas de la base imponible.
En particular:
- ganancias;
- pago de bonificaciones;
- acumulaciones basadas en un acuerdo civil firmado;
- transferencias en forma de pago de vacaciones;
- transferencias de bonificaciones a la dirección;
- fondos recibidos para alquilar propiedades y transporte;
- dividendos - código 1010.
En la Federación de Rusia, se proporciona un impuesto obligatorio para todos los residentes del país, incluidos los residentes.
Una persona física es residente cuando el número de días pasados en Rusia supera los 183 días.
Por lo tanto, el impuesto obligatorio se recauda de todos los ingresos, obtenido de una fuente con sede oficial en Rusia.
El impuesto lo paga el empleador en un monto del 13 por ciento.
La base imponible incluye todos los ingresos recibidos en forma financiera o en especie, con excepción de los fondos que cumplen con el código fiscal de la Federación de Rusia.
Las excepciones son:
- Beneficios de licencia de maternidad garantizados únicamente a las mujeres;
- Pagos de indemnizaciones de seguros y pagos de pensiones de capitalización;
- Pagos sociales federales a jubilados que no trabajan;
- Pagos legalizados, en efectivo por daños causados a la vida, la salud o la propiedad;
- Pago por donación;
- Fondos pagados para la manutención de un hijo menor, pagados por uno de los padres;
- Pagos únicos que no excedan los 50 mil rublos del empleador por la adopción de un niño de un orfanato o su nacimiento;
- Además de otros impuestos enumerados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 217.
En Rusia existe una cantidad fijada a nivel legislativo; esta cantidad no está sujeta a impuestos y se deduce del impuesto sobre la renta personal al calcularlo.
¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un pago gratuito generalmente obligatorio, recaudado por la fuerza por diversas autoridades, aplicable a todos los ingresos de las personas físicas. Certificado 2-NDFL: un certificado emitido por el empleador durante un período determinado y contiene información sobre la fuente de ganancias, salarios e impuestos retenidos por el estado.
Se cobra el impuesto sobre la renta personal para los siguientes tipos de beneficios:
- Salarios por trabajo en el lugar oficial y trabajo en combinación con el principal;
- El pago por la baja temporal del trabajo incluye licencia básica y adicional;
- Pago de licencia por enfermedad;
- Victorias en concursos o regalos;
- Pago por derechos de autor;
- Pagos del servicio de seguros;
- Pagos basados en el Acuerdo de Derecho Civil;
- Beneficio adicional por la venta de su propiedad;
- Ingresos recibidos por el alquiler de locales;
- Y muchos otros ingresos de los contribuyentes.
Este certificado se recibe en el departamento de contabilidad de la empresa. La emisión se realiza en un plazo de 3 días, el plazo de emisión está regulado.
¿Qué incluye el certificado 2-NDFL?
El certificado en formato 2-NDFL incluye:
- Informacion del empleador;
- Información sobre el empleado;
- Pago mensual del 13% de los residentes y ciudadanos del país;
- Deducciones patrimoniales y sociales con sus códigos;
- Ingresos totales.
Ayuda 2-NDFL resuelve muchos problemas que están asociados a personas físicas, mediante este documento podrás conocer la deducción de todos los ingresos. En la mayoría de los casos, se requiere confirmar que la persona puede devolver el préstamo al banco con intereses.
Este certificado no garantiza que el prestatario no será despedido del trabajo durante el período de pago del préstamo. Para tomar una decisión sobre la emisión de préstamos, este factor es un argumento poderoso.
Además, no puede prescindir de este documento cuando cálculo de acumulación de pensiones, registrar a los niños bajo tutela, calcular el monto de la pensión alimenticia.
El certificado muestra información sobre el pago de vacaciones, licencia por enfermedad, asignaciones diversas, bonificaciones y otros tipos de pagos en el trabajo oficial.
Para analizar de forma independiente cuestiones relacionadas con los códigos indicados en el documento, es necesario conocer el tipo de códigos y una breve transcripción. Por lo tanto, puede identificar inmediatamente los códigos que comienzan con el número 2: indican uno u otro tipo de ingresos.
Tipo de códigos de ingresos
- El Código 2000 es una recompensa por el cumplimiento de obligaciones oficiales. Una excepción es el pago especificado en el inciso 29 del art. 217 NKRF.
- Código 2001: indica la aceptación del premio por parte de un director o personal superior.
- Código 2002: denota la inscripción de bonificaciones asignadas por indicadores de alto desempeño.
- código 2003: bonificaciones o compensaciones concedidas para fines especiales.
- Código 2010 Pagos en virtud de contrato civil.
- Código 2201 - Estímulo a la autoría y a tus ideas.
Códigos de ingresos 2018
- Código 2013 – pago por vacaciones no utilizadas.
- Código 2014 – pago de indemnización por despido, por el importe del salario medio mensual, a los directivos.
- Código 2301 – pago por parte de la empresa de sanciones por incumplimiento del pedido de requisitos del cliente.
- Código 2611 – deuda cancelada de la organización.
- El código 3021 es el resultado del beneficio total en concepto de intereses sobre los bonos emitidos a favor de empresas estatales y empresas denominadas en rublos.
De este modo cada residente La Federación de Rusia requiere un conocimiento mínimo de los códigos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Para estar absolutamente seguro del monto de sus ingresos y saber que es posible que se requiera un certificado 2-NDFL en una variedad de situaciones.