Porcentaje de primas del seguro de maternidad. Primas de seguro: quién, cuándo, cuánto

Pero al mismo tiempo, debes guiarte por la ley para evitar errores y cumplir con tus obligaciones a tiempo. ¿Cuál es el procedimiento para realizar los pagos?

información general

¿Cómo funciona una autoridad como la Caja del Seguro Social, qué es y qué normas son las principales para los pagadores de primas de seguros? Analicemos el marco legal actual.

Definiciones

Uno de los principales fondos extrapresupuestarios es el FSS (Fondo de Seguro Social). Su trabajo tiene dos direcciones. Este:

Las cantidades destinadas al seguro social obligatorio por incapacidad temporal se pueden generar a través de:

montos de las contribuciones que son obligatorias para el asegurado;
Multas y sanciones que puedan imponerse al pagador por infracción de la ley.

Los fondos para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad se generan a través de:

cotizaciones al seguro obligatorio de personas;
multas y sanciones que se impondrán por infracciones.

Las cantidades transferidas por seguros contra accidentes y enfermedades profesionales se forman a partir de:

fondos que necesariamente son transferidos por los asegurados (primas de seguros);
multas y sanciones por dichos pagos;
fondos recibidos de los asegurados tras la liquidación de una empresa;
otras cantidades que no contradigan la documentación reglamentaria de la Federación de Rusia.

La principal tarea del Fondo es garantizar la protección de los empleados de la empresa en caso de que no puedan cumplir con sus obligaciones laborales durante un período determinado.

Enumeremos las funciones del FSS:

proporcionar cobertura de seguro en caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional.
Cobertura del seguro en caso de maternidad (embarazo y parto), que incluye:

Pago.
Beneficios de maternidad.
Beneficio único al registrarse con un especialista en las primeras etapas del embarazo.
Prestación por cuidado de un recién nacido.

asegurar el patrocinio.
Proporcionar asistencia financiera para medidas preventivas destinadas a reducir el riesgo de lesiones en el trabajo y reducir el riesgo de enfermedades profesionales.
Proporcionar vales a sanatorios para la recreación y el tratamiento de categorías privilegiadas de ciudadanos.
Proporcionar a las personas discapacitadas prótesis y ayudas técnicas durante el proceso de rehabilitación.

Los representantes se negarán a pagar la baja por enfermedad:

Cuando se produzca una incapacidad temporal por lesiones o enfermedades que no se hayan recibido en el trabajo.
Al cuidar de niños enfermos u otros familiares.
Al cuidar a un niño pequeño o un niño menor con una discapacidad si su padre/cuidador está enfermo.
Durante la cuarentena, tratamiento en un sanatorio.
Cuando los asegurados son trasladados temporalmente por motivos médicos a trabajos más ligeros, cuyo pago también se realiza en una cantidad menor.

Es decir, la Caja del Seguro Social no compensa los daños causados no en el lugar de trabajo, sino en la vida cotidiana.

¿Quiénes son los pagadores?

Marco regulatorio actual

Los contribuyentes de seguros a la Caja del Seguro Social deben basarse en los siguientes documentos reglamentarios, que contienen reglas para calcular y pagar los montos:

Ley de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ.

El plazo para presentar informes y abonar importes al presupuesto puede variar. El factor que influye es la categoría del contribuyente. Los cálculos son enviados por .

El pagador debe pagar las primas del seguro al final de cada período de informe. Permitido:

Los aportes al seguro de accidentes se transfieren todos los meses dentro de los plazos establecidos para recibir los salarios de la institución bancaria del mes anterior.

El tomador del seguro paga los montos del seguro de acuerdo con los plazos establecidos por las aseguradoras (Ley N ° 125-FZ, Art. 22).

Al realizar la transferencia no se pueden cometer errores en el BCC, el nombre de la empresa o institución bancaria, de lo contrario no se considerará cumplida la obligación de pagar las primas del seguro (artículo 18 del documento No. 212-FZ).

Si el último día en el que aún se puede realizar el pago cae en fin de semana, se pospondrá al siguiente día hábil. Pero esto no se aplica a todas las contribuciones.

Por ejemplo, a la hora de pagar cotizaciones por lesiones, se debe confiar en las normas de la Ley N ° 125-FZ, que establece que el pago debe realizarse en un día hábil, que precede al último si es día libre.

Los pagadores siguen siendo responsables de mantener registros de devengos y contribuciones. La contabilidad se lleva a cabo para cada persona individualmente.

Importe de las cotizaciones del seguro a la Caja del Seguro Social

Los pagadores se dividen en 4 grupos de acuerdo con tarifas generales y reducidas:

Condición	Explicación
Personas que no tienen que pagar cotizaciones de seguro a la Caja del Seguro Social	Esto se aplica a los participantes en el proyecto Skolkovo, así como si el empresario individual es para sí mismo.
Personas que cotizan 1,9%	Se trata de empresas que trabajan para el Impuesto Unificado Agropecuario y son productoras agrícolas. La norma también se aplica a las organizaciones públicas de ciudadanos con discapacidad.
Personas que pagan el 2%	Esto se aplica a empresas de TI, residentes de una zona económica especial de implementación técnica y empresas que fueron creadas después del 13/08/09 por una institución presupuestaria.
Personas que pagan 2,9%	Estas son organizaciones en OSNO, USN, UTII

Base de devengo

La base para calcular el monto de las contribuciones son las transferencias realizadas a individuos. En 2015, el límite se fijó en 670 mil rublos ().

Es decir, las primas de seguro se pagarán a las estructuras hasta que el monto de los pagos al empleado no exceda el estándar. Los importes están regulados por el inciso 4 del art. 8 de la Ley N ° 212-FZ.

¿Cómo hacer un cálculo?

Las acumulaciones no deben exceder el límite base. Los cálculos de los importes de las primas de seguro de la base se realizan sobre el criterio de devengo desde el inicio del período de facturación.

Al pagar los montos del seguro, vale la pena considerar los siguientes puntos:

Los pagos se determinan de acuerdo con el monto de los pagos que se acumularon al empleado desde el inicio del año hasta el mes en que se realizan los cálculos.
Al realizar los cálculos conviene tener en cuenta las tarifas. De los montos acumulados conviene restar los pagos que se realizan todos los meses durante el período comprendido entre el inicio del año y el mes actual.
Las primas de seguros podrán reducirse mediante los cálculos realizados para la transferencia de beneficios para este tipo de seguro. Los fondos deben depositarse en cuentas específicas del presupuesto federal del Fondo del Seguro Social.

Fórmula utilizada:

¿Es posible reembolsar los importes pagados en exceso?

A veces la gente se siente insatisfecha con esto: la sucursal regional del Fondo cobra excesivamente las primas de seguros de las empresas.

El motivo podría ser, por ejemplo, un fallo del programa. Sin embargo, la empresa no siempre recibe una solicitud para transferir los atrasos. ¿Qué hacer en tales situaciones? ¿Es posible reembolsar las primas del seguro?

Los pagadores tienen derecho a devolver las cantidades cobradas en exceso, calculando los intereses según la siguiente fórmula:

No será posible recuperar cantidades adicionales del organismo autorizado por el uso de fondos ajenos, ya que no se aplica en el ámbito del seguro social.

Para recibir la devolución del importe adeudado, debe enviar (). Tienes 1 mes para hacerlo desde el momento en que te enteras del exceso dado de baja.

Los pagadores suelen enterarse de esto cuando reciben sus facturas de liquidación. Si se incumplen dichos plazos, la cuestión deberá resolverse en los tribunales.

Hay un plazo de 3 años para presentarla. Al redactar una solicitud, tenga en cuenta que debe reflejar no solo el monto del pago en exceso, sino también los intereses que debe devolver el FSS.

La oficina de representación regional devolverá el monto de intereses indicado en la solicitud. Pero como no se sabe exactamente cuándo se producirá la devolución en el momento de la solicitud, el importe puede diferir del reflejado en el documento.

El saldo de intereses lo calculan los representantes del Fondo dentro de los 3 días siguientes al momento en que el pagador recibe la notificación. El momento de la devolución de los importes transferidos excesivamente puede retrasarse, ya que las autoridades pueden conciliar todos los cálculos.

No es necesario reflejar el monto del interés en la contabilidad fiscal. En contabilidad se deben utilizar las siguientes entradas:

También se puede utilizar un cableado directo: Dt 51 Kt 91-1.

Matices emergentes

Incluso cumpliendo íntegramente con sus obligaciones, no puede prever todas las situaciones que pueden surgir durante la ejecución de las actividades.

Esto significa que, además de los conceptos básicos del pago de dinero al fondo, también conviene comprender los matices: posibles multas, atrasos, etc.

¿Cuál es la sanción por falta de pago de las cuotas?

Si las declaraciones de nómina no se presentan a tiempo a la Caja de Seguro Social, el pagador deberá pagar una multa del 5% del importe a pagar cada mes.

La cantidad mínima es de 100 rublos, la máxima es del 30%. Si una persona se retrasa en el pago por más de 180 días, las sanciones serán las siguientes:

30%	Bien
10%	Por cada mes en el que no se depositan fondos

La cantidad mínima es de 1.000 rublos. Además, la dirección de la organización asumirá la responsabilidad. La multa del gerente es de 300 a 500 rublos.

Si los informes sobre los pagos calculados del seguro no se presentan a tiempo, el pagador también se enfrentará a una multa. Las sanciones se analizan en el art. 46 de la Ley N ° 212-FZ y art. 19 de la Ley N° 125-FZ.

Cuando el cálculo de las primas de seguros se realiza en violación de la ley relativa al formato de presentación electrónica, la multa es de 200 rublos.

Si el monto no se paga en su totalidad debido a cálculos incorrectos, se impone una multa, cuyo monto será del 20%.

En caso de impago intencionado, la persona pagará el 40%. Si no se presenta el documento: 200 rublos por certificado.

Reflejo de atrasos por contabilizaciones.

Los cargos por el seguro obligatorio afectan el tamaño de la base del impuesto sobre la renta. Deben incluirse como parte de otros costos y reducir los ingresos imponibles en el período en que los fondos fueron devengados o pagados al Fondo del Seguro Social.

Las aclaraciones pueden ser de tres tipos:

¿Cómo puedo consultar mis deducciones?

Es posible que una persona no tenga conocimiento de los atrasos en las primas de seguros. En algunos casos, la razón principal es el incumplimiento de los plazos de pago, en otros, el cálculo incorrecto de los pagos.

Para no ser considerado responsable de violaciones, conviene controlar las contribuciones a estructuras extrapresupuestarias y solicitar un informe de la Caja del Seguro Social sobre el uso de las primas de seguros.

Para comprobar la información debe ponerse en contacto con la oficina regional de la Caja del Seguro Social con una solicitud por escrito redactada en cualquier formato. Deberá llevar consigo un documento que confirme su identidad.

También se puede esperar una notificación-recibo por escrito del pago de las primas del seguro por parte del organismo autorizado, aunque no en todos los casos llega al destinatario.

Un empleado también puede controlar si el empleador le paga o no a la Caja del Seguro Social solicitando ver un documento que refleje los ingresos reales de un individuo.

¿El trato a los empleados está sujeto a impuestos?

Por ejemplo, un empleador expresó su deseo de cubrir los costos de una operación para un empleado de una empresa. ¿Esta cantidad está sujeta a impuestos? La administración debe cobrar las cotizaciones del seguro a la Caja del Seguro Social en función del importe de la compensación por los costes del tratamiento.

Pero si el monto de la asistencia financiera no excede el límite de 4 mil rublos, es posible que no se realicen devengos. La base para ello es el artículo 11, parte 1, art. 9 del documento No. 212-FZ.

Perspectivas para la administración de SV

Averigüemos qué problemas son relevantes y cómo se resuelven.

La experiencia mundial muestra que el más fiable es el método de financiación de tres canales, en el que:

Los fondos públicos se utilizan para implementar pagos universales y proporcionar beneficios mínimos de seguro si las cantidades anteriores no son suficientes. Así, 3 entidades asumen la responsabilidad de los riesgos.

El principio de seguro y ahorro da la idea de que no puede haber asistencia social gratuita, que es necesario invertir cantidades en el desarrollo de las empresas. La Caja del Seguro Social recibe un porcentaje determinado, que es establecido por los órganos gubernamentales.

Para garantizar la coordinación del trabajo de todo el sistema de seguro social, así como para llevar a cabo medidas republicanas e implementar programas, una cierta parte de los fondos recibidos también se envía al fondo a nivel federal.

Las cantidades de las primas de seguros enajenadas legalmente son propiedad del asegurado y no pueden retirarse.

No se utilizan fuera del sistema de seguros, no están sujetos a impuestos sobre otros pagos y no requieren deducciones. Los fondos pueden ser gestionados por una entidad, un fondo o un fondo de seguros, que financia todas las actividades.

Para que el sistema de relaciones de mercado sea más estable, el fondo y la caja tienen derechos comerciales para gestionar los montos del seguro social, si la mayor parte se destina al sistema de seguro social. La pregunta relevante es cómo participan los fondos del presupuesto estatal en tal sistema.

Si se rechaza la financiación estatal para cubrir parte de los costes en el ámbito de la seguridad social, la parte de las cotizaciones del asegurado puede aumentar o puede resultar imposible reembolsar al asegurado el 100% del salario transferido.

Pero el hecho de que estén involucrados fondos del presupuesto estatal crea precedentes para la intervención gubernamental en las actividades financieras del sistema de seguro social.

La financiación se realiza con fondos de forma residual y los déficits presupuestarios existentes no pueden satisfacer las necesidades de todos los ciudadanos.

Por ello, los creadores del modelo de financiación del seguro social ofrecen 2 opciones alternativas:

Los salarios perdidos se reembolsarán hasta el 80% del beneficio medio de los asegurados.

De ellos, el 73% proviene del beneficio de la organización, el 7% de las cantidades acumuladas. El saldo (20%) puede reembolsarse con la participación del presupuesto estatal o de las estructuras de seguridad social, que se acumulan mediante gestión comercial. Si hay escasez de fondos en las primeras etapas, se reembolsará el mínimo establecido.

El monto de la compensación del seguro será del 75%: este es el mínimo

Incluyendo el dinero de la organización, se paga el 55% de la cantidad especificada y el 25% se paga con cargo al presupuesto estatal. El resto se puede distribuir entre la empresa (75 por ciento) y el asegurado (25 por ciento). La compensación mínima por salarios perdidos se toma como un cierto monto promedio de la compensación pagada anteriormente, cuando el monto dependía de la antigüedad del empleado.

Aquellos fondos que no fueron gastados en el ejercicio presupuestario actual podrán quedar a disposición del tomador del seguro, quien utilizará el dinero para satisfacer las necesidades del asegurado.

Video: Caja de Seguro Social, ejemplo de cómo completar los cálculos 4-FSS y NS sin baja por enfermedad ni baja por maternidad

De esta manera se puede garantizar el principio de devolución de las cantidades que no se gastan. El fondo obtendrá beneficios mediante la gestión comercial, de control y auditoría, así como mediante multas, sanciones y otras medidas regresivas.

El moderno sistema de seguros ha mejorado en comparación con el que funcionaba anteriormente. Pero todavía hay muchos problemas en el camino que las agencias gubernamentales deben resolver.

Habiendo comprendido las particularidades del pago de las primas del seguro a la Caja del Seguro Social, podrá transferirlas a tiempo de acuerdo con las tarifas y plazos establecidos.

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Desde 2017, el pago de las primas de seguros está bajo el control del Servicio de Impuestos Federales. Los cambios en la administración se deben al hecho de que el Fondo de Pensiones no logra hacer frente a la recaudación completa de estos pagos. De lo contrario, poco cambiará para los empresarios, excepto que se ha vuelto a aumentar la base máxima para calcular las primas de seguros en 2017.

¿Qué es una base marginal?

El tamaño máximo de la base para calcular las primas de seguros, establecido por el Estado, es el monto de los pagos a favor del empleado, por encima del cual los pagos se calculan a una tasa reducida. En general, los pagos de seguros que el empleador paga por su cuenta son:

para seguros de pensiones: 22%;
para seguros médicos: 5,1%;
para el seguro social: 2,9%.

Base máxima de cotización en 2017

La base máxima para el cálculo de las primas de seguros aumentó en 2017; la siguiente tabla contiene las nuevas tasas de cotización establecidas para los diferentes tipos de seguro de empleados.

Los límites se establecen únicamente para dos tipos de seguros:

para el seguro de pensiones: 876.000 rublos (en 2016, 796.000);
para el seguro social obligatorio: 755.000 rublos (en 2016, 718.000).

En cuanto a los montos del seguro médico obligatorio y las cotizaciones a la Caja del Seguro Social por lesiones, la ley no prevé un tamaño base máximo, por lo que esta categoría de cotizaciones se calcula a una tasa única, independientemente de cuánto se paga al empleado. .

Ejemplo de cálculo: un abogado senior de Forest recibió un total de 913.000 rublos durante 2017. ¿Cómo calcular el monto a pagar por el seguro de este empleado?

contribuciones al Fondo de Pensiones dentro del límite: 876 000 * 22% = 192 720 rublos;
contribuciones al Fondo de Pensiones por encima del límite: (913 000 - 876 000) * 10% = 3 700 rublos;
contribuciones al FFOMS (no hay límite, por lo tanto, el monto total se grava a una tasa): 913.000 * 5,1% = 46.563 rublos;
contribuciones a la Caja del Seguro Social dentro del límite: 755.000 * 2,9% = 21.895 rublos;
Las contribuciones a la Caja del Seguro Social que excedan el límite no se acumulan.

En total, en 2017 el empleador pagó 264.878 rublos en contribuciones, lo que representa el 29% de los pagos a este empleado. Los ahorros son insignificantes (frente al 30%), pero aún existen.

Tarifas reducidas

Analizamos las tasas de pago para los empleados que se aplican en el caso general; sin embargo, hay muchas categorías de pagadores que realizan estos pagos a tasas reducidas. Esta lista preferencial de pagadores está establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

		Códigos OKVED
	Fondo de Seguro Médico Obligatorio	Códigos OKVED
Organizaciones y empresarios individuales, en el sistema tributario simplificado, que realizan ciertos tipos de actividades (los ingresos de tales tipos de actividades deben exceder el 70% de los ingresos totales de la persona simplificada)		Empezando por 13, 14, 15, 16
Farmacias (organizaciones y empresarios individuales) que trabajan en UTII, en relación con los empleados que se dedican a actividades farmacéuticas		46.18.1, 46.46.1, 47.73
Empresarios individuales que trabajan para PSN, en relación con los trabajadores que se dedican a actividades de patentes, con excepción del comercio minorista, la restauración y el alquiler de inmuebles.		31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02, etc.
Organizaciones sin fines de lucro que trabajan en el sistema tributario simplificado, excepto instituciones estatales y municipales en el campo de la investigación científica, educación, salud, cultura, arte, deportes, servicios sociales.		Empezando por 37, 86, 87, 88, 93, etc.
Organizaciones benéficas sobre el sistema tributario simplificado
Organizaciones de TI acreditadas (campo de la tecnología de la información)		Empezando por 62, 63
Entidades comerciales y asociaciones bajo un sistema tributario simplificado, dedicadas a la implementación de invenciones, patentes, diseños industriales, cuyos derechos pertenecen a instituciones presupuestarias y autónomas.		Comenzando con 72
Organizaciones y empresarios individuales que lideran la implementación y el desarrollo técnico, no por acuerdo con las autoridades de las zonas ecológicas especiales.		65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0, etc.
Pagadores de contribuciones que realizan pagos a los miembros de la tripulación de buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia		comenzando con 50
Participación en el proyecto Skol-ko-vo en Rusia
Participantes de la zona económica libre en el territorio de la República de Crimea y Sebastopol		Cualquiera, excepto los que empiezan por 05, 06, 07, 08, 09.1 y también 71.12.3
Residentes del territorio de rápido desarrollo socioeconómico.		Los códigos se establecen por separado para cada territorio.
Residentes del puerto libre de Vladivostok		Cualquier código excepto los prohibidos por el Consejo de Supervisión del Puerto de Vladivostok

Para que el contribuyente tenga derecho a tarifas reducidas, se deben cumplir las condiciones obligatorias especificadas en el art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si se violan estas condiciones, el empleador pierde el derecho a recibir beneficios desde el comienzo del año calendario, y no desde el momento de la violación.

Las cotizaciones a tipos reducidos para el seguro de pensiones y el seguro de invalidez y maternidad se devengan únicamente dentro del límite establecido para 2017:

para el seguro de pensiones: 876.000 rublos;
para el seguro social obligatorio: 755.000 rublos.

Los pagos que excedan estos límites no están sujetos a contribuciones, excepto los pagos al Fondo del Seguro Médico Obligatorio, cuyos pagos se realizan sin falta. Como ejemplo, veamos cómo se calcula el monto de las primas de seguros en la ciudad de Sebastopol (para las personas jurídicas que participan en la FEZ).

Ejemplo de cálculo: Flagman LLC participa en la FEZ de Sebastopol y paga contribuciones a tipos reducidos. El director comercial de Flagman LLC recibió en 2017 una cantidad de 985.000 rublos. Las contribuciones se calculan según las tarifas indicadas en la tabla anterior:

contribuciones al Fondo de Pensiones dentro del límite: 876 000 * 10% = 87 600 rublos;
no se acumulan aportaciones al Fondo de Pensiones que excedan el límite;
contribuciones a la Caja del Seguro Social dentro del límite: 755.000 * 1,5% = 11.325 rublos;
no se acumulan las contribuciones a la Caja del Seguro Social que excedan el límite;
contribuciones al FFOMS (no hay límite, por lo tanto, el monto total se grava a la misma tasa): 985.000 * 0,1% = 985 rublos.

En total, su empleador deberá transferir 99.910 rublos para los pagos al director comercial de 2017. Esto es sólo alrededor del 10% frente al 30% de los pagadores habituales. El derecho a beneficiarse de tipos reducidos dura mientras el asegurado cumpla las condiciones establecidas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Liquidaciones con la Caja del Seguro Social: procedimiento de cálculo y pago Las contribuciones a este fondo son un tema relevante no sólo para los empresarios y empleados, sino también para las personas que utilizan el trabajo de otros físicos a cambio de una remuneración. En este artículo te contamos cómo calcular y pagar correctamente las cotizaciones a la seguridad social.

¿Quién debería pagar las cotizaciones al seguro social a la Caja del Seguro Social con cargo a los salarios y otros pagos?

Existen dos tipos de pagos a la Caja del Seguro Social, regulados por diferentes leyes:

“Sobre el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ;
“Sobre el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales” de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ.

Además, el seguro con fondos extrapresupuestarios está regulado por la Ley General de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ (expirará a partir del 1 de enero de 2017).

Quién es el tomador del seguro y pagador de las primas de seguro a la Caja del Seguro Social se establece en el art. 2.1 de la Ley N° 255-FZ y art. 3 de la Ley N ° 125-FZ. El mensaje principal de estos artículos es que si alguien contrata a una persona sujeta al seguro social obligatorio, automáticamente se convierte en asegurador, obligado a cobrar y pagar cotizaciones a la Caja del Seguro Social. Las aseguradoras pueden ser:

cualquier entidad jurídica, incluidas las organizaciones extranjeras que operen en la Federación de Rusia;
físicos que no son empresarios individuales.

Ahora averigüemos quién debe estar asegurado por la Caja del Seguro Social. Así se establece en el art. 2 de la Ley N ° 255-FZ y art. 5 de la Ley N ° 125-FZ. La siguiente tabla muestra quién está específicamente cubierto:

de ciudadanos de la Federación de Rusia;
extranjeros y apátridas que viven en la Federación de Rusia todo el tiempo o no siempre;
los extranjeros y apátridas que se encuentren temporalmente en la Federación de Rusia.

personas trabajadoras	Seguro VNIM (artículo 2 de la Ley N ° 255-FZ)	Seguros NS y PZ (artículo 5 de la Ley N ° 125-FZ)
Personas que trabajan bajo contrato de trabajo.
Personas privadas de libertad por decisión judicial y empleadas en trabajos remunerados
		Sí, si se especifica en el contrato.
Abogados, empresarios individuales, miembros de explotaciones campesinas, personas físicas que no sean empresarios individuales	No, pero pueden asegurarse voluntariamente.

empleados civiles y municipales estatales;
personas que ocupan cargos gubernamentales en la Federación de Rusia, cargos gubernamentales en una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, así como cargos gubernamentales municipales ocupados de forma permanente;
miembros de una cooperativa de producción que participen personalmente en sus actividades;
clero.

Cómo calcular las aportaciones a la Caja del Seguro Social para VNIM y el seguro de accidentes (ejemplo)

La base para el cálculo de las cotizaciones son los pagos que realiza el empleador-asegurador a su empleado asegurado de conformidad con el contrato de trabajo o, en algunos casos, el acuerdo de proceso civil (artículo 8 de la Ley N° 212-FZ y artículo 20.1 de la Ley N° 125). -FZ). Al mismo tiempo, el art. 9 de la Ley N ° 212-FZ y art. 20.2 de la Ley N ° 125-FZ proporciona una lista de pagos que no deben tenerse en cuenta al calcular la base de las cotizaciones sociales.

El límite para la acumulación de pagos al Fondo de Seguro Social para VNIM en 2016 se fijó en 718.000 rublos. en virtud del párrafo. 4-5 de la Ley No. 212-FZ y Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de noviembre de 2015 No. 1265. Por encima de este monto, las contribuciones a VNiM no se acumulan, no existen restricciones para las contribuciones por lesiones.

La tasa de cotización de VNiM en 2016 es del 2,9% (artículo 58.2 de la Ley N° 212-FZ). Pero también existen tipos reducidos para algunos asegurados; puedes encontrarlos en el art. 58 de la Ley N° 212-FZ. Las tasas de cotización "por lesiones" se especifican en la ley sobre tarifas de seguros de NSiPZ del 22 de diciembre de 2005 No. 179-FZ y varían entre el 0,2 y el 8,5%, para algunas organizaciones especificadas en el art. 2 de la Ley N° 179-FZ otorga un 40% de descuento. Y también el asegurado puede merecer algunos descuentos o, por el contrario, bonificaciones en función de los resultados de su trabajo, teniendo en cuenta la evaluación de la protección laboral (artículo 22 de la Ley No. 125-FZ).

El pago mensual se calcula de la siguiente manera:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

P(n) — pago mensual obligatorio para el mes n;

B - base desde el inicio del año con total devengado hasta el final del mes para el cual se realiza el cálculo;

T - porcentaje de primas de seguros;

∑П(1, 2... n - 1) - el monto de los pagos mensuales de los meses anteriores.

Ejemplo

El salario mensual del ingeniero P.Yu. Korabelnikov es de 123.700 rublos. De enero a junio trabajó sin baja por enfermedad, vacaciones ni viajes de negocios, recibiendo 123.700 rublos. mensual. Calculemos las cotizaciones a la Caja del Seguro Social que el empleador debe pagar por los pagos a Korabelnikov en mayo y junio. La organización pertenece al Prorisk de 1ª clase.

Comprobemos si en mayo no se ha superado la base máxima:

123.700 × 5 = 618.500 rublos.

No, no se ha superado, por lo que cobramos una aportación en caso de VNiM:

618.500 × 2,9% - 123.700 × 4 × 12,9% = 3587,3 rublos

Contribución del NSIP:

618.500 × 0,2% - 123.700 × 4 × 0,2% = 247,4 rublos.

En junio, la base era 123.700 × 6 = 742.200 rublos, que es más que la base máxima de 718.000 rublos. Por lo tanto, durante seis meses calculamos la contribución a VNiM en 718.000 rublos. Devengado para pago en junio:

718.000 × 2,9% - 618.500 × 2,9% = 2885,5 rublos.

Contribución del NSIP:

742.200 × 0,2% - 618.500 × 0,2% = 247,4 rublos.

Cuándo realizar pagos y cómo informar a la Caja del Seguro Social en 2016

El pago calculado deberá realizarse a más tardar el día 15 del mes siguiente (Cláusula 5, Artículo 15 de la Ley N° 212-FZ, Cláusula 4, Artículo 22 de la Ley N° 125-FZ).

Lea sobre lo que nos depara el próximo año con respecto al pago de primas de seguros en el artículo.

Cálculo de cotizaciones y presentación de informes para asegurados voluntarios en virtud de VNIM.

Las reglas para el seguro voluntario en la Caja del Seguro Social en caso de accidentes y accidentes se analizan en el art. 4.5 de la Ley N ° 255-FZ. El monto anual de las cotizaciones se calcula sobre la base del salario mínimo vigente al inicio del año y una tasa del 2,9%. Así, la fórmula para el cálculo es:

P = salario mínimo × T × 12,

P - el monto de las contribuciones para el año en curso;

Salario mínimo: el salario mínimo determinado al comienzo del año para el cual calculamos las cotizaciones;

T es el porcentaje de cotizaciones sociales.

Los voluntarios deben transferir esta cantidad al fondo antes de finales de este año, el 31 de diciembre.

Resultados

Las cotizaciones sociales a la Caja del Seguro Social se acumulan para los pagos a los empleados que tienen una relación laboral con el tomador del seguro. No sólo las organizaciones pagan contribuciones, sino también las personas que contratan trabajadores. También es necesario recordar los valores básicos máximos, al alcanzar los cuales no es necesario pagar las cotizaciones a la Caja del Seguro Social.

Pagadores de primas de seguros, de conformidad con el art. 419 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, son personas jurídicas: empleadores que pagan salarios a personas físicas, así como Empresarios individuales que están obligados a pagar tanto por ellos mismos como por los trabajadores contratados.

Las primas de seguros se transfieren a:

seguro de pensión obligatorio (OPI);
seguro médico obligatorio (MHIF);
seguro social obligatorio - por incapacidad temporal, "lesiones" (FZ-125) y "maternidad".

La lista de pagos no sujetos a seguro está contenida en el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Opinión experta

Andrey Leroux

Más de 15 años de experiencia Especialización: derecho contractual, derecho penal, teoría general del derecho, derecho bancario, procesal civil

Las empresas y organizaciones que no disfrutan del derecho a tarifas preferenciales (reducidas) realizan pagos según tarifas generales (artículo 426 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El volumen total de primas de seguros en 2019 no puede exceder el 30%, del cual:

Fondo de Pensiones – 22% sobre los ingresos hasta la base máxima y +10% sobre los ingresos por encima de la base;
Seguro médico obligatorio – 5,1% sin restricciones sobre los valores máximos;
OSS: 2,9 % sin restricciones de límite superior.

Los sujetos de tributación serán los ciudadanos de la Federación de Rusia; extranjeros que trabajan legalmente en el territorio de Rusia, pero que no son trabajadores altamente calificados (HQS) y ciudadanos de la UEEA que trabajan legalmente en el territorio de la Federación de Rusia.

Tarifas para trabajadores extranjeros

Las primas de seguro pagadas con los ingresos de los extranjeros (pero no ciudadanos de EFES), que no son HQS y que trabajan legalmente en la Federación de Rusia, son:

Seguro de pensiones obligatorio: 22 % + 10 % por encima de la base;
OSS (VNiM) 1.8;

Otras tarifas no se pagan.

Para extranjeros que sean HQS:

OPS – 22% + 10% por encima de la base;
OSS (VNiM): 2,9%.

No se pagan otras primas de seguros.

Tabla 1 - Primas de seguros para empresarios individuales "para ellos mismos" en 2019

Tasas de primas de seguros reducidas en 2019

Categoría de beneficiarios	Tarifas en 2019
Empresas que implementan los resultados de la actividad intelectual.	Fondo de Pensiones – 20% Fondo de Seguro Social – 2,9% Seguro médico obligatorio – 5,1%
Organizaciones benéficas y sin fines de lucro simplificadas	Fondo de Pensiones – 20% FSS – 0% Seguro médico obligatorio – 0%
Residentes de Skólkovo	Fondo de Pensiones – 14% FSS – 0% Seguro médico obligatorio – 0%
Residentes de zonas económicas especiales.	Fondo de Pensiones – 6% Fondo de Seguro Social – 1,5% Seguro médico obligatorio – 0,1%

Contribuciones bajo acuerdos GPC

De los ingresos de las personas que trabajan bajo un contrato GPC (de carácter civil), las contribuciones se pagan únicamente al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.

De conformidad con el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las contribuciones a la Caja del Seguro Social en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad no se acumulan, y a la Caja del Seguro Social para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, solo si esto está previsto en el acuerdo GPC (párrafo 4, párrafo 1, artículo 5 de la Ley No. 125-FZ).

Pagos no sujetos a contribuciones

Ciertos tipos de beneficios para empleados no están sujetos a primas de seguro. Por ejemplo, beneficios estatales, pagos de compensación, asistencia financiera, tasas de matrícula, pagos a favor de extranjeros, etc. (Más detalles en el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Procedimiento de pago

Los pagos se realizan mensualmente hasta el día 15 del mes siguiente. Si el último día del plazo de pago cae en fin de semana o festivo, el pago se pospone al siguiente día hábil. Puede pagar desde su cuenta corriente mediante una orden de pago o en Sberbank. La web de la oficina de impuestos también dispone de una cuenta personal según el TIN, donde se refleja la deuda y se puede imprimir un recibo. O puede obtener recibos de la oficina de impuestos.

Algunos cambios en 2018 en relación con las cotizaciones obligatorias afectarán en parte al seguro médico. A partir del 1 de enero de 2018 se aplicará una cantidad fija diferente a los empresarios individuales sin asalariados. Está previsto que no dependa del salario mínimo. No se esperan innovaciones en cuanto al tipo arancelario y la base máxima.

El tipo arancelario uniforme de las cotizaciones, teniendo en cuenta el importe del seguro médico obligatorio, no cambiará a partir del nuevo año. Su tamaño total sigue siendo el mismo: 30%, que está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 425 y 426. Se supone que la tasa total se mantendrá sin cambios hasta 2019, después de lo cual aumentará al 34%.

Los beneficios de las tarifas reducidas del seguro médico obligatorio tampoco cambiarán. Su tamaño (de 0 a 4%) y condiciones de uso se detallan en el art. 427 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Asegurados (la mayor parte de los beneficiarios de conformidad con el artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)	Tarifas preferenciales del seguro médico obligatorio en 2017-2018.
Empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, organizaciones con ingresos de al menos el 70% de la ganancia total, que se dediquen a un tipo de actividad preferencial; farmacias, empresarios individuales en UTII con licencia de farmacia; pagadores que participan en el proyecto Skolkovo; aseguradores que pagan remuneraciones a los tripulantes de buques inscritos en el registro	0%
Organizaciones de TI	4%
Participantes de la FEZ de Crimea y Sebastopol; residentes de ASEZ y el puerto libre de Vladivostok	0,1 %

Estas tablas indican que las cotizaciones al seguro médico obligatorio de los empleados pueden ser obligatorias y preferenciales. En situaciones aisladas, los asegurados quedan exentos de pagarlas.

Al calcular el importe de la cotización al seguro médico obligatorio que se debe pagar, se tienen en cuenta las tasas vigentes y los ingresos del empleado. La fórmula de cálculo de los pagos es estándar: ganancias * 5,1%. En los documentos de pago al pagar las cotizaciones al seguro médico obligatorio, está escrito KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.

Primas de seguro del seguro médico obligatorio para empresarios desde 2018

Los empresarios calculan el importe de las cotizaciones médicas obligatorias en 2017 teniendo en cuenta el salario mínimo, pero independientemente del importe de las ganancias. Se utiliza la fórmula de cálculo: salario mínimo × MESES × 0,051. La cantidad fija en rublos rusos a pagar en este momento alcanzó el valor digital de 4.590.

Como parte de la nueva tendencia en legislación a partir de 2018:

se cancela el vínculo entre la cuantía fija del seguro médico obligatorio y el salario mínimo;
el valor fijo aplicado se incrementó a 5.840 rublos, 1.250 más que el año anterior.

Esto significa que para 2018, el empresario individual deberá pagar cotizaciones al seguro médico obligatorio transfiriendo 5.840 rublos. al Servicio de Impuestos Federales. Se determina a nivel legislativo que anualmente se indexará un valor fijo

Plazos de pago de cotizaciones y presentación de informes del seguro médico obligatorio a partir de 2018.

Las cotizaciones al seguro médico obligatorio se calculan mensualmente a partir de los ingresos del empleado. De esto se deduce que el momento de su pago depende directamente de los pagos al empleado. La ley fija la fecha límite para el pago: el día 15 del mes siguiente a aquel en el que se calculan las cotizaciones. Base: Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 431, párrafo 3.

En este caso, se aplican las reglas generales para trasladar fines de semana y festivos al primer día hábil. Es decir, si el plazo de pago cae en fin de semana (festivo), podrás pagar el primer día hábil siguiente al mismo.

Se han definido normas específicas para los empresarios sobre el pago de una cantidad fija en el marco del seguro médico obligatorio. En 2018, se les ofrece la opción de realizar el pago del seguro en un solo pago o en cuotas. Por tanto, el valor establecido es de 5.840 rublos. Los empresarios individuales tienen derecho a dividir y pagar cada mes, trimestralmente o una vez cada seis meses. Hay una condición obligatoria que se debe cumplir: los pagos únicos y parciales del seguro deben realizarse antes del 31 de diciembre del año del informe.

La persona obligada declara los pagos del seguro médico obligatorio en el marco de un nuevo formulario de cálculo único KND 1151111, que combina todos los tipos de cotizaciones al seguro. Fue introducido por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. ММВ-7-11/551@ de fecha 10.10.2016.

Por primera vez comenzó a redactarse y presentarse en el 1er trimestre de 2017. También se utilizará el próximo año. Este documento informativo se elabora en régimen de devengo para todo el año.

Se ha fijado la fecha límite para presentar un cálculo único: el día 30 del mes siguiente al mes del informe. Por orden de prioridad, teniendo en cuenta fines de semana y festivos, las fechas actuales serán:

05.2017.
07.2017.
10.2017.
04 2018.

Ejemplo 1. Cálculo y pago de las cotizaciones al seguro médico obligatorio por parte de un empresario para el año parcial 2018.

L. R. Vasilchenko, residente de la Federación de Rusia, recibió el estatus de empresario el 15 de febrero de 2018. Luego de trabajar varios meses por cuenta propia, sin empleados, fue dado de baja ese mismo año, el 15 de noviembre de 2018.

El beneficio del empresario durante el período de trabajo de febrero a noviembre ascendió a 1.000.000 de rublos. Durante el período de actividad especificado, debe pagar por sí mismo las cotizaciones médicas obligatorias. A efectos de cálculo, se tiene en cuenta un valor fijo para 2018: 5840 rublos.

La secuencia de cálculo será la siguiente. En primer lugar, el importe del seguro médico obligatorio para meses parciales de trabajo se calcula por separado, es decir, para febrero (13 días) y noviembre (14 días). Luego, el cálculo se realiza para meses completos de trabajo en 2018, y este es el período de marzo a octubre (un total de 8 meses). Luego se suma todo y se obtiene el importe total adeudado del pago del seguro médico obligatorio.

Entonces, el procedimiento para calcular los pagos del seguro médico obligatorio del empresario individual L. R. Vasilchenko es el siguiente:

Pago del seguro médico obligatorio por mes: 5.840 / 12 meses = 486 rublos.
Pago del seguro médico obligatorio para febrero parcial: 486 / 28 días de febrero * 13 días hábiles = 226 rublos.
Pago del seguro médico obligatorio para octubre parcial: 486 / 31 días de octubre * 14 días hábiles = 523 rublos.
Pago del seguro médico obligatorio por meses completos de trabajo: 486 * 8 meses laborales completos = 3.888 rublos.
Suma de los valores calculados para meses de trabajo parciales y completos del empresario individual L. R. Vasilchenko: 226 + 523 + 3.888 = 4.637 rublos.

El importe total de los pagos por el seguro médico obligatorio a L. R. Vasilchenko durante su mandato como empresario en rublos ascendió a 4.637.

Si los ingresos anuales de 2017 superaron los 300.000 rublos, se pospuso el plazo para el pago adicional (1% del exceso). A partir de 2018, el pago adicional deberá realizarse a más tardar el 2 de julio de 2018.

Respuestas a preguntas frecuentes

Pregunta 1:¿Es necesario que un empresario individual que no realizó actividades durante 2018 pague las cotizaciones médicas obligatorias?

Sí, porque las cotizaciones médicas, al igual que las cotizaciones a las pensiones, se consideran pagos generalmente obligatorios. Las ganancias, la falta de movimiento en las cuentas bancarias y las actividades no influyen aquí. Hasta que pierda su condición de empresario, tendrá que pagar honorarios médicos. En consecuencia, para 2018, el empresario individual deberá pagar una cantidad fija: 5840 rublos.

Pregunta 2:¿Cómo calcular el monto de las contribuciones médicas obligatorias para un empresario individual para todo 2018, si su beneficio anual fue de más de 300.000 rublos? ¿Tengo que pagar un 1% adicional sobre el exceso? Un emprendedor sin empleados.

Para los pagos del seguro obligatorio de atención médica, se establece una cantidad fija (5840 rublos) y deberá transferirse antes del 31 de diciembre del año del informe.

El 1% del exceso de ingresos (para ganancias de más de 300.000 rublos al año) se calcula y se paga una vez por la parte de la pensión.