La tributación sobre la renta imputada es un régimen voluntario que una empresa puede elegir (o rechazar) sin instrucciones especiales. Al detener las actividades de “imputación”, Los empresarios individuales deben presentar el formulario UTII-4 a las autoridades fiscales.. También se utiliza cuando paran No todo actividades.
Modelo de llenado y formulario en blanco del formulario UTII-4
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Usando el formulario
La función principal del formulario UTII-4 es mostrar que el empresario individual dejará de pagar un impuesto único sobre la renta imputada. Por tanto, la solicitud está asociada al fin del puesto empresarial. Sin embargo, esto no siempre es cierto.
A menudo, la necesidad de completar UTII-4 está asociada con la transición a otro sistema tributario. Entonces la fecha de esta transición debe indicarse en la portada. Una vez que las autoridades fiscales procesen la solicitud, el régimen UTII cesará en la fecha especificada.
Otro motivo es el exceso de los límites establecidos por la ley para los empresarios individuales en un impuesto único. En este caso, también se supone que cambiarás a otro sistema, sin embargo, en el proceso de completar el formulario verás que estos motivos tienen códigos diferentes.
Funciones de llenado
Plazos de presentación y características
Una solicitud en el formulario UTII-4 se presenta a la misma autoridad que UTII-2 (registro de un empresario individual como contribuyente único sobre la renta imputada). Según las normas generales, la notificación a la oficina de impuestos debe notificarse dentro de los 5 días siguientes al cese de la actividad. Si no se cumplieron los plazos, la fecha será el último día del mes en que se emitió el formulario.
Al cambiar a otro sistema tributario (código 2), se indica la fecha de registro como pagador del sistema tributario simplificado u otro impuesto.
Cuando no es necesario el formulario UTII-4
El único caso en el que no se necesita el formulario UTII-4 es el cierre de una empresa por un impuesto único sobre la renta imputada. Aquí deberá completar UTII-3. En todos los demás casos, cuando un empresario decide rechazar el régimen especial, deberá cumplimentar y presentar una solicitud, ya que la salida de la UTII no se produce automáticamente. La falta de notificación sólo puede dar lugar a la aparición y un mayor aumento de la multa.
Los regímenes fiscales preferenciales, según la legislación vigente, incluyen un sistema en el que paga una entidad comercial. Por diversas razones, las personas registradas como empresarios individuales pueden decidir dejar de utilizar este régimen. Para hacer esto, debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para cancelar el registro de la UTII del empresario individual.
Las normas de derecho vigentes determinan que un empresario debe ser dado de baja como pagador de UTII dentro de los cinco días siguientes a la fecha de terminación de la actividad o transición a otro sistema tributario.
Para ello, el empresario individual deberá enviar una solicitud de impuestos, para la cual se proporciona el formulario UTII-4. LLC utiliza para estos fines.
Un empresario puede dejar de utilizar la imputación por los siguientes motivos:
- Cese del área de actividad en la que se instaló el sistema UTII.
- Cierre de la actividad empresarial individual del individuo en su conjunto.
- Violación de los criterios para el uso del sistema UTII.
- Cambiar el sistema tributario utilizado por otro.
¡Atención! Si un empresario decide cambiar el régimen aplicable, debe tener en cuenta que el uso del nuevo sistema tributario en algunos casos solo es posible desde principios de año.
Por lo tanto, puede surgir una situación en la que el empresario individual abandonó la imputación, pero, por ejemplo, no pudo pasar a ella. En este caso, automáticamente tendrá .
Recibida esta solicitud, la oficina de impuestos deberá considerarla dentro de los cinco días, y al final de este plazo, emitir un aviso al empresario sobre el cierre de la UTII.
donde aplicar
Se debe presentar una solicitud de retiro de UTII al Servicio de Impuestos Federales donde el empresario individual estuvo previamente registrado como pagador de UTII, es decir, en el lugar de las actividades realizadas anteriormente.
En este caso, se deberá cumplimentar el formulario UTII-4 en cada oficina tributaria si se han interrumpido las actividades realizadas en varios municipios.
Cuando un emprendedor cierra varios tipos de actividades, pero dentro de los límites de una ciudad, localidad, etc., puede combinar retiros para cada una de ellas en una sola solicitud.
Hasta 2013, un empresario individual estaba obligado a aceptar la "imputación" como sistema de contabilidad, declaración y pago de impuestos si participaba en actividades incluidas en la UTII. Ahora se ha vuelto voluntario y el propio empresario individual decide si este régimen fiscal le conviene o no. Si ya es un contribuyente único sobre la renta imputada, tiene derecho a abandonar este sistema y cambiar a otro.
La baja de un empresario individual como pagador de UTII se produce en la oficina de impuestos sobre la base de la solicitud correspondiente. El formulario de dicha solicitud para empresarios fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-6/941@ del 11 de diciembre de 2012 y se denomina UTII-4.
¿Cómo rechazar el régimen UTII?
A su propia discreción, un empresario individual tiene derecho a abandonar el régimen imputado por el régimen "simplificado" u OSNO desde el comienzo del siguiente año calendario. Para ello deberá notificar a las autoridades fiscales dentro de los primeros 5 días hábiles posteriores a las vacaciones de Año Nuevo. Sin tener tiempo para presentar una solicitud dentro de este período, el empresario permanece en UTII hasta el final del año fiscal en curso.
En cuanto a las situaciones de pérdida del derecho a UTII, un empresario individual está obligado a comenzar a aplicar otro esquema tributario, por ejemplo un régimen simplificado, desde el inicio del mes calendario en el que ocurrió el hecho que provocó la pérdida de este derecho. :
- Por tanto, un empresario puede dejar de realizar actividades incluidas en la lista de tipos "imputados" en su región.
- El servicio proporcionado por un empresario individual puede ser eliminado de la lista de tipos de actividades de UTII por parte de las autoridades locales.
Luego, junto con la presentación de una notificación en el formulario UTII-4, un empresario individual puede presentar una solicitud a la oficina de impuestos.
En todos los demás casos de pérdida del derecho a UTII, es decir, si un empresario individual ya no cumple con los parámetros de "imputación" en términos de indicadores físicos (área del local comercial, número de vehículos, etc.), se transfiere por la fuerza al sistema tributario general (OSNO) en el año en curso sobre la base de las mismas declaraciones UTII-4. Se reserva el derecho de cambiar al sistema tributario "simplificado" en el próximo período impositivo.
Completar el formulario UTII-4
Para completar una solicitud de baja de un contribuyente único sobre la renta imputada, debe descargar el formulario UTII-4 (esto se puede hacer).
La forma unificada consta de una sola hoja. La primera sección del formulario está destinada a indicar los datos del empresario individual y el motivo para presentar esta solicitud. En él se deberá introducir la siguiente información:
- TIN del empresario;
- código de división fiscal;
- motivo de la baja (seleccione el elemento requerido e ingrese el número correspondiente: 1 – cese del trabajo; 2 – transición a otro régimen fiscal; 3 – pérdida del derecho a UTII por incumplimiento de los requisitos de esta tributación preferencial; 4 – otro razones);
- nombre del empresario (apellido, nombre, patronímico completo);
- número OGRNIP;
- fecha de terminación del uso de UTII (en formato digital “día, mes, año”);
- el número de hojas adjuntas a la solicitud y copias de los justificantes, si los hubiere.
La segunda sección del formulario tiene como objetivo confirmar la exactitud de los datos ingresados con la firma del solicitante y su información de contacto. Veamos cómo completar este bloque de la solicitud UTII-4:
- Si presenta la solicitud personalmente, el empresario deberá ingresar el número “1” en un cuadro especial, luego escribir su número de teléfono de contacto, firmar e indicar la fecha.
- Si la notificación la envía una persona autorizada, seleccione el número "2", luego ingrese los datos del representante (su nombre completo y TIN), el nombre del documento sobre cuya base actúa (la mayoría de las veces es un poder notarial).
En el segundo caso, el documento especificado se adjunta a la solicitud, en el primero no se requieren archivos adjuntos adicionales.
Como puede ver, registrar de forma independiente una negativa a utilizar la "imputación" no presenta ninguna dificultad. Si tienes alguna dificultad, puedes encontrarla en nuestro sitio web.Seleccione categoría 1. Derecho empresarial (235) 1.1. Instrucciones para iniciar un negocio (26) 1.2. Apertura de un empresario individual (27) 1.3. Modificaciones en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales (4) 1.4. Cierre de un empresario individual (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias de actividades empresariales (13) 1.8. Disciplina de caja y contabilidad (69) 1.8.1. Cálculo de nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Prestación por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Cuestiones generales de contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de efectivo (13) 1.9. Cheques comerciales (17) 10. Cajas registradoras en línea (14) 2. Emprendimiento e impuestos (413) 2.1. Cuestiones tributarias generales (27) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente K2 (2) 2.4. BÁSICO (36) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (8) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Comisiones de negociación (8) 2.7. Primas de seguros (64) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (86) 2.9. Beneficios fiscales (71) 3. Programas y servicios útiles (40) 3.1. Persona jurídica del contribuyente (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información de pensiones (4) 3.4. Paquete Empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a las pequeñas empresas (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Salario (6) 5.2. Prestaciones de maternidad (1) 5.3. Baja laboral (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (22) 5.6. Actas locales y documentos personales (8) 5.7. Seguridad laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de acuerdos (15) 6.2. Celebración de un acuerdo (9) 6.3. Acuerdos adicionales al contrato (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Reclamaciones (3) 7. Marco legislativo (37) 7.1. Explicaciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividades en UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Formas de documentos (82) 8.1. Documentos primarios (35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (12) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (25) 9.1. NOTICIAS (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Disputas legales (4)
Para darse de baja como pagador de UTII, un empresario debe presentar una solicitud de impuestos en el formulario UTII-4, que fue aprobada por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-06/941 del 11 de diciembre de 2012. Veamos el procedimiento para completar el formulario y al final podrás descargarlo en el formato que necesites. Puede leer más sobre el procedimiento de baja haciendo clic en el enlace. Las organizaciones utilizan
En la parte superior de la hoja se indica el NIF del empresario, debajo es necesario ingresar el código de la autoridad fiscal ante la cual está registrado el pagador, que consta de 4 dígitos. Se puede encontrar en los documentos de registro o averiguarlo utilizando el servicio de impuestos, para ello siga el enlace.
Luego indique el motivo por el cual da de baja al empresario como contribuyente UTII, ingrese el número:
- “1”, en caso de cese de actividad.
- “2” si cambia a otro régimen fiscal.
- “3”, si, de acuerdo con las condiciones permisivas para el uso del sistema tributario, ya no puede aplicarlo, por ejemplo, ha excedido el número permitido de empleados.
- “4”, si está cerrando cierto tipo de actividades para las cuales se aplicó el régimen fiscal.
A continuación ingresamos el apellido completo, luego el primer y segundo nombre, en cada nueva línea. Rellenamos las celdas vacías con guiones, como en el ejemplo. A continuación ingresamos al OGRNIP, como en los documentos de registro.
Es necesario indicar la fecha de cese de la actividad comprendida en el impuesto único.
Después de la terminación de las actividades de imputación, debe presentar esta solicitud dentro de los 5 días
Indique cuántas páginas contiene la solicitud, si es una, luego escriba “1–”, así como el número de hojas adjuntas, si no las hay, luego coloque un guión.
Si el formulario está certificado por el propio empresario, entonces colocar en el campo “1” y en los campos con nombre completo poner un guión, en el campo TIN poner un guión, indicar un número de teléfono de contacto para la comunicación, debajo de la fecha de aprobación y firma.
Si lo llena un representante, deberá ingresar su nombre completo, indicar su NIF, número de contacto, firma y fecha. Indique a continuación los detalles del poder en base al cual actúa, debiendo adjuntar copia del documento a la solicitud.
Completando la página 2
La página se completa si un empresario da de baja un determinado tipo de actividad incluida en la UTII.
En la parte superior también se completa el NIF y número de página en el formato “002”, a continuación se debe indicar el código del tipo de actividad empresarial, lo puedes consultar en el Apéndice 5 del procedimiento de llenado del documento.
El código de región se indica en el Apéndice 6, y la dirección en la que se realizó la actividad. Coloque un guión en todas las celdas vacías.