अगर बैंक खाता बंद हो गया है तो क्या करें? टैक्स अकाउंट ब्लॉकिंग: कारण और परिणाम।

वित्तीय संस्थानों के ग्राहकों को अक्सर अपने खाते या लेनदेन को अवरुद्ध करने का सामना करना पड़ता है, जो उनकी राय में पूरी तरह से कानूनी है। हालाँकि, बैंक की एक अलग राय हो सकती है। Banki.ru ने सीखा कि किन मानदंडों का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जा सकता है कि आप जोखिम में हैं और आपका कार्ड या खाता जल्द ही अवरुद्ध हो जाएगा।

"मैं काम नहीं करता, लेकिन मैं टिंकॉफ बैंक के दस्तावेजों की नकल करता हूं"

“आज, Sberbank ने मुझे एक गैर-वैकल्पिक रूप में, लिखित रूप में व्याख्या करने और कागज पर सुरक्षित करने की पेशकश की सभीलेनदेन 3 महीनों के लिए।कॉल सेंटर संचालक ने आपके प्रश्न को मेल पर भेजने, कार्ड नंबर और सभी पासपोर्ट डेटा संलग्न करने की पेशकश की। संचार की इस पद्धति के साथ संघीय कानून "व्यक्तिगत डेटा के प्रसंस्करण और भंडारण" के बारे में पूछे जाने पर, उसने उत्तर दिया: "ठीक है, इसे मत भेजो। बैंक में आएं और ऐसा सब कुछ पता करें। या उसने सुझाव दिया कि मैं अपने व्यक्तिगत खाते के माध्यम से एक अपील भेजूं, जिस तक पहुंच उन्होंने पहले अवरुद्ध कर दी थी," आइडियलप्रोमो एजेंसी के सीईओ अलेक्जेंडर टॉमचेंको ने अपने फेसबुक पेज पर शिकायत की।

“2 महीने से अधिक समय पहले हमने टिंकॉफ बैंक के साथ एक चालू खाता खोला था, उस समय तक सब कुछ ठीक था जब मुझे एक एसएमएस मिला था कि दस्तावेजों को जमा करने तक खाता लेनदेन निलंबित कर दिया गया था। अनुरोध 20 सितंबर को आया था। अगले दिन, मैंने कुछ दस्तावेजों को सत्यापन के लिए भेजा, क्योंकि मात्रा काफी बड़ी है। सोमवार को जवाब आया कि दूसरा हिस्सा दिया जाए। अधिक भेजा। और आज तक, खाता अभी भी जमे हुए है। एक हफ्ता हो गया है। संस्था को घाटा हो रहा है। मैं अच्छी तरह से समझता हूं कि, कानून के अनुसार, बैंक को संचालन निलंबित करने का अधिकार है। लेकिन क्लाइंट के लिए कम परेशानी वाले दस्तावेजों की जांच करना अभी भी संभव है।

खाते को तुरंत फ्रीज क्यों करें? आप एक संदेश भेजेंगे कि यदि दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराए गए, तो खाता बंद कर दिया जाएगा। और चेक को तेज गति से किया जा सकता है, ”लोगों की रेटिंग Banki.ru के उपयोगकर्ताओं में से एक ने लिखा।

“कहानी गति पकड़ती रहती है। पहुंच खोली गई थी, लेकिन उन्होंने दस्तावेजों के एक बड़े पैकेज की मांग की, यहां तक ​​​​कि वे भी जो मैं पहले से ही भेजा. उन्होंने मुझे एक दिन दिया! अब इसे करना असंभव है। मैं काम नहीं करता, लेकिन मैं टिंकॉफ बैंक के दस्तावेजों की नकल करता हूं!" उसने बाद में जोड़ा।

खाते को तुरंत फ्रीज क्यों करें? आप एक संदेश भेजेंगे कि यदि दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराए गए, तो खाता बंद कर दिया जाएगा। और जांच तेज गति से की जा सकती है।

ग्राहक के पास प्राथमिकता कार्ड होने पर भी बैंकिंग वित्तीय निगरानी सेवाएं बंद नहीं होती हैं।

“मैं तीन साल से अधिक समय से Sberbank कार्ड का उपयोग कर रहा हूं, और मैं इसे सक्रिय रूप से उपयोग करता हूं, मैं लगातार कुछ खरीदता हूं, स्थानांतरण करता हूं, मील बचाता हूं, क्योंकि यह एक एअरोफ़्लोत बोनस कार्ड है। और फिर यह अचानक हुआ। मैं स्टोर पर आता हूं, मैं किराने का सामान खरीदने जा रहा हूं, लेकिन कार्ड बिना किसी सूचना के ब्लॉक हो गया, कोई एसएमएस संदेश और अन्य चीजें नहीं थीं। खैर, मुझे लगता है, शायद किसी तरह की गलती है, मैं हॉटलाइन को कॉल करता हूं, और लड़की मुझसे कहती है कि बैंक बिना कारण बताए कार्ड को एकतरफा ब्लॉक कर सकता है, माना जाता है कि वे मुझे पसंद नहीं करते हैं। ठीक है, कोई सवाल नहीं! हमारे पास बहुत सारे बैंक हैं - यदि आप ब्लॉक करना चाहते हैं, तो कृपया। लेकिन अपने ग्राहक को ऐसी स्थिति में रखना असुविधाजनक क्यों है, कम से कम एक संदेश क्यों न भेजें, खासकर जब से मैं उन्हें नियमित रूप से भुगतान करता हूं! मैं इस रवैये से बहुत परेशान था! हालाँकि सेवा को प्राथमिकता दी गई थी, और क्रेडिट कार्ड की सीमा बढ़ा दी गई थी, लेकिन वे स्वयं बिना पैसे के चले गए - आपके व्यावसायिकता के लिए बहुत-बहुत धन्यवाद। हम निजी बैंकों का चयन करेंगे," पीपुल्स रेटिंग के उपयोगकर्ता Banki.ru ने कहा।

"अक्सर बैंक का पुनर्बीमा किया जाता है"

एक क्रेडिट संगठन में निर्मित नियंत्रण प्रणाली टेलर और कैशियर से लेकर शीर्ष प्रबंधकों तक लगभग सभी स्तरों के कर्मचारियों को प्रभावित करती है। बदले में, बैंक Rosfinmonitoring को लागू किए गए अवरोधन की रिपोर्ट करता है।

“अक्सर, एक बैंक ग्राहक के दृष्टिकोण से पर्याप्त आधार के बिना, अपने विवेक से लेन-देन और खातों को अवरुद्ध करके खुद को पुनर्बीमा देता है। स्थिति इस तथ्य से बढ़ जाती है कि संगठन अवरुद्ध करने के लिए कोई ज़िम्मेदारी नहीं लेता है। वास्तव में, बैंक 115-FZ के तहत अपनी शक्तियों का दुरुपयोग कर रहे हैं, "माफी से बेहतर सुरक्षित" के सिद्धांत पर काम कर रहे हैं। इसके अलावा, यदि हम एक महत्वपूर्ण राशि के लेन-देन के संबंध में किसी खाते को अवरुद्ध करने के बारे में बात कर रहे हैं, तो यह बैंक से संकेत हो सकता है कि आप उसके लिए एक अवांछनीय ग्राहक हैं। उदाहरण के लिए, कुछ बैंक उन ग्राहकों का पक्ष नहीं लेते हैं जो अपने खातों में "ग्रे" कमाई प्राप्त करते हैं, "रोमन अलेक्सेव, रूस में कैसल परिवार कार्यालय और सीआईएस में कानूनी विभाग के प्रमुख, खाता अवरोधन के बढ़ते मामलों पर टिप्पणी करते हैं।

"व्यावहारिक रूप से, छोटी राशि भी बैंक के लिए आपको अलविदा कहने का कारण बन सकती है। यह एक क्रेडिट संस्थान की ओर से 115-FZ के प्रावधानों का स्पष्ट दुरुपयोग है," विशेषज्ञ नोट करते हैं।

कार्ड ब्लॉक होने से कैसे बचें

कुछ साल पहले, रूसी संघ के नागरिकों के पास केवल प्राप्तकर्ता की खाता संख्या के संकेत के साथ धन हस्तांतरण करने का अवसर था। आज तक, व्यक्तियों के कार्ड पर लेन-देन नियामक अधिकारियों के लिए काफी बंद है, हालांकि, ऐसे कई संकेत हैं जिनकी उपस्थिति में वे सत्यापन की वस्तु बन सकते हैं।

प्राप्तकर्ता के खाता संख्या द्वारा धन का कारोबार काफी बड़ा है - केवल Sberbank में 2017 की पहली तिमाही के लिए यह आंकड़ा 2.6 ट्रिलियन रूबल की राशि है।

बैंक और लॉन्ड्री प्लांट

मनी लॉन्ड्रिंग के खिलाफ लड़ाई में बैंक न केवल कर अधिकारियों की मदद करते हैं, बल्कि नियामक अधिकारियों की तुलना में ग्राहकों से अधिक जानकारी की आवश्यकता वाले लगभग "अधीन" भी बन गए हैं। Banki.ru ने पता लगाया कि क्रेडिट संगठन आपसे कौन सी व्यक्तिगत जानकारी प्राप्त करना चाहते हैं और क्या यह धोखेबाजों से लड़ने में मदद करता है।

समान स्थानान्तरण के चक्र के बाद खाता बंद न करें

संचालन जो क्रमशः बैंकों का ध्यान आकर्षित करते हैं, सत्यापन और कर अधिकारियों का उद्देश्य बन सकते हैं। इनमें ऐसे मामले शामिल हैं जहां धन की प्राप्ति और प्राप्ति एक ही कारोबारी दिन में होती है; एक ही प्रकार के लेन-देन में समान भागीदार या किसी व्यक्ति द्वारा अपने खाते से प्राप्त की गई महत्वपूर्ण राशि, यदि वे एक क्रेडिट संस्थान के एक आंतरिक प्रभाग में प्राप्त होते हैं। साथ ही, संचालन से बैंक का ध्यान आकर्षित होगा, जिसके बाद खाते को अचानक बंद कर दिया जाता है। या संचालन जो समान स्थानान्तरण के एक चक्र के बाद बंद हो जाते हैं।

ज्यादा सावधान न रहें

यह भी ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ग्राहक का ध्यान उसके व्यवहार के कारण हो सकता है - लेन-देन की गोपनीयता सुनिश्चित करने के लिए अत्यधिक सावधानियां, साथ ही स्थापित बैंकिंग अभ्यास के अनुसार मांगी गई जानकारी प्रदान करने से इनकार करना। इसके अलावा, इस तरह की जानकारी के लिए अनुरोध कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाना चाहिए - उन्हें सामान्य तरीके से समान संचालन के लिए अनुरोध किया जाना चाहिए।

खतरनाक राशि - 600 हजार रूबल

बैंक कई अन्य मामलों में ग्राहक के लेन-देन पर ध्यान दे सकता है - उदाहरण के लिए, यदि वे आर्थिक अर्थ नहीं रखते हैं और इसकी गतिविधियों की प्रकृति के अनुरूप नहीं हैं। ग्राहक के प्रतिपक्षों को स्थापित करने में एक संदिग्ध कारक अक्षमता हो सकती है। 600 हजार रूबल की सीमा का बहुत महत्व है - जब आप इसे प्राप्त करते हैं तो आप वित्तीय नियंत्रण के क्षेत्र में प्रवेश कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक क्रेडिट संस्थान के कैश डेस्क के माध्यम से, व्यक्तियों से भुगतान की एक महत्वपूर्ण संख्या के साथ एक ग्राहक के खाते को जमा करना, ध्यान आकर्षित कर सकता है। इस मामले में भुगतान की राशि 600 हजार रूबल के बराबर से अधिक नहीं हो सकती। स्पष्टीकरण ग्राहक की गतिविधि हो सकती है, जो जनता को सेवाएं प्रदान करने या किसी भुगतान के संग्रह से संबंधित है।

"गैर-उद्यमियों" के साथ खिलवाड़ न करें

अधिकांश प्रश्न उन स्थानांतरणों के कारण होते हैं जो नागरिक उन्हें प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए उन व्यक्तियों को देते हैं जो उद्यमी नहीं हैं। तथ्य यह है कि प्राप्तकर्ताओं के लिए ऐसे फंड आय हैं, जो किसी भी अन्य की तरह कराधान के अधीन हैं। रूसी संघ के निवासियों के लिए कर की दर 13% है, अनिवासियों के लिए - 30%। राज्य केवल ऐसी आय से करों को ट्रैक और प्राप्त कर सकता है यदि सेवाओं को एक आधिकारिक अनुबंध के आधार पर प्रदान किया जाता है, जिसके तहत पहले से ही वैट के भुगतान को ध्यान में रखते हुए धन प्राप्त किया जाता है।

करों को "चकमा" न देने का प्रयास करें

इस तरह के लेन-देन कर अधिकारियों के ध्यान में बहुत कम और अक्सर दुर्घटना से आते हैं। अब तक, व्यक्तियों पर उनके द्वारा कर योग्य आय को छुपाने का खुलासा करने के लिए कोई व्यापक जाँच नहीं की गई है। हालाँकि, टैक्स कोड का अनुच्छेद 89, अन्य बातों के अलावा, किसी व्यक्ति के संबंध में टैक्स ऑडिट करने की संभावना प्रदान करता है। इसका आधार ऐसी जानकारी हो सकती है जो संभावित कर चोरी का संकेत देती है। सिद्धांत रूप में, एक बैंक कर अधिकारियों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 86) को ऐसी जानकारी प्रदान कर सकता है, हालांकि, व्यवहार में, इस तरह की बातचीत में स्पष्ट अभिव्यक्तियाँ नहीं होती हैं।

ऐसे मामलों में व्यावहारिक रूप से कोई न्यायिक प्रथा नहीं है, क्योंकि कर अधिकारियों के पास ऐसे उल्लंघनों का पता लगाने के लिए कोई तंत्र नहीं है। हालांकि, फ्रीलांसरों के पास अभी भी कुछ जोखिम हैं - संघीय कानून के अनुसार "अपराध और आतंकवाद के वित्तपोषण से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का मुकाबला करने पर", एक क्रेडिट संस्थान को धन की उत्पत्ति पर डेटा का अनुरोध करने का अधिकार है।

बैंक के पास ऐसा अधिकार है यदि वह ग्राहक द्वारा धन की नियमित प्राप्ति के तथ्य को स्थापित करता है। यदि कोई प्रतिक्रिया प्राप्त नहीं होती है, तो क्रेडिट संस्थान को ग्राहक के खिलाफ कार्रवाई करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, किसी खाते को ब्लॉक करें। यह भी याद रखने योग्य है कि अगर कर अधिकारियों को अघोषित आय का पता चलता है, तो उल्लंघनकर्ता को भुगतान न की गई कर राशि का 20% जुर्माना देना होगा। आप केवल अपनी गतिविधि को आधिकारिक रूप से पंजीकृत करके और उस पर एक आधिकारिक कर का भुगतान करके ही ऐसे जोखिमों से बच सकते हैं।

जल्दी और बार-बार पैसा निकालने में जल्दबाजी न करें

टेलीट्रेड ग्रुप ऑफ कंपनीज के मुख्य विश्लेषक पेट्र पुष्करेव की सलाह है कि खाता अवरुद्ध होने की स्थितियों से बचने के लिए, जल्दबाजी न करें और अक्सर अपने खाते में आने वाले नकद भुगतानों को वापस ले लें। खासतौर पर तब, जब आपके खाते में अच्छी-खासी रकम आ गई हो। बैंक खाते से धन का उपयोग जारी रखना बेहतर है - गैर-नकद भुगतान के लिए हस्तांतरण या बैंक कार्ड द्वारा भुगतान के रूप में। "अगले भुगतान के तुरंत बाद नकद निकासी के साथ यह ठीक ऐसी कार्रवाइयाँ हैं जो धन के एक जानबूझकर" कैश आउट "की तरह लग सकती हैं, खासकर अगर ऐसे भुगतान न केवल आपके लिए बल्कि अन्य नागरिकों के लिए भी एक ही कानूनी इकाई से आए हों, और वे इसी तरह व्यवहार किया: वे गए और तुरंत एटीएम में पैसे निकाल लिए। ऐसे मामलों में, बैंकिंग पर्यवेक्षण सतर्क है," विशेषज्ञ टिप्पणी करते हैं।

सबसे अधिक संभावना है, खाते को अनब्लॉक करने के लिए, यह सरल सहायक दस्तावेजों का एक सेट प्रदान करने के लिए पर्याप्त होगा, जैसे: एक कानूनी इकाई कंपनी के साथ एक निश्चित प्रकार की सेवा के प्रावधान पर एक समझौता; बिक्री का एक अनुबंध, जहां से आप देख सकते हैं कि किन वस्तुओं या सेवाओं के लिए धन हस्तांतरित किया गया था। यदि 600 हजार से अधिक रूबल की राशि किसी व्यक्ति से आई है, तो उपहार या अन्य दस्तावेज का एक लिखित विलेख, उदाहरण के लिए, एक ऋण समझौता, जिससे यह स्पष्ट है कि व्यक्ति ने आपको (या आप) उसके लिए) कुछ शर्तों पर, मदद कर सकता है।

सबसे अधिक संभावना है, खाते को अनब्लॉक करने के लिए, यह सरल सहायक दस्तावेजों का एक सेट प्रदान करने के लिए पर्याप्त होगा, जैसे: एक कानूनी इकाई कंपनी के साथ एक निश्चित प्रकार की सेवा के प्रावधान पर एक समझौता; बिक्री का एक अनुबंध, जहां से आप देख सकते हैं कि किन वस्तुओं या सेवाओं के लिए धन हस्तांतरित किया गया था।

कुछ भी नहीं किया जा सकता है: इस तरह के दस्तावेज उपलब्ध कराए बिना, मनी लॉन्ड्रिंग करने वालों का बैंकिंग ऑपरेशन पूरी तरह से कानून का पालन करने वाले लोगों के कार्यों के समान ही दिखता है। उनके स्थानान्तरण या गैर-नकद खरीद बाहरी रूप से सामान्य लोगों से भिन्न नहीं होते हैं। इसलिए, कानून का पालन करने के लिए बैंकिंग नियंत्रण प्राधिकरण, अतिरिक्त दस्तावेज़ों का अनुरोध करते हैं जो आपके कार्यों और आपके प्रतिपक्षों के कार्यों के आर्थिक अर्थ की व्याख्या करते हैं।

"यदि यह एक" अवांछित "क्लाइंट के बारे में एक कहानी है, तो समस्या का समाधान इच्छा पर अनुबंध को समाप्त करना और एक अधिक" दोस्ताना "बैंक में खाता खोलना होगा," बीएमएस में कर अभ्यास के प्रमुख डेविड कापियनिडेज़ कहते हैं। कानून फर्म।

"इस मामले में, खाते से धन ग्राहक को वापस कर दिया जाएगा। यदि बैंक किसी भी कारण से धन वापस करने / स्थानांतरित करने से इनकार करता है, तो यह रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के पास शिकायत दर्ज करने का एक कारण है। अदालत में, आप वार्षिक सेवाओं के लिए कमीशन के बैंक हिस्से से वसूल कर सकते हैं। शायद नैतिक क्षति के लिए भी। लेकिन किसी को कुछ विशाल राशियों पर भरोसा नहीं करना चाहिए, ”विशेषज्ञ ने निष्कर्ष निकाला।

नतालिया STRELTSOVA, Banki.ru, डेविड कापियनिडेज़, बीएमएस लॉ फर्म में टैक्स प्रैक्टिस के प्रमुख

- एक उद्यमी के लिए एक अप्रिय और परेशानी वाली घटना। हालांकि, वित्तीय संस्थान के पास इस तरह के प्रतिबंध को शुरू करने का एक अच्छा कारण होना चाहिए, और आमतौर पर इसका कारण व्यक्ति के ऋण या अन्य उल्लंघनों से संबंधित संघीय कर सेवा का निर्णय होता है (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 76)। साथ ही, अवैध संचालन और संदिग्ध भुगतान के संदेह पर बैंक की वित्तीय निगरानी द्वारा अवरोधन लगाया जाता है। किसी भी स्थिति में, खाताधारक को पता होना चाहिए कि चालू खाते को अनब्लॉक करने के लिए क्या कदम उठाने की आवश्यकता है।

किसी समस्या का समाधान कैसे करें

खाते पर संचालन करने की असंभवता की सूचना प्राप्त होने पर, कंपनी को संघीय कर सेवा के लिए आवश्यकताओं से सहमत होने और ऋण चुकाने का अधिकार है। कंपनी कर प्राधिकरण के निर्णय की अपील भी कर सकती है, अगर उसकी राय में, की गई कार्रवाई गैरकानूनी है। हालाँकि, कंपनी को नए खाते खोलने का अधिकार नहीं है जब मुख्य खाते अवरुद्ध हो जाते हैं (अनुच्छेद 76, रूसी संघ के कर संहिता के खंड 12)।

खाता ब्लॉक करना रद्द कर दिया गया है:

• न्यायपालिका के निर्णय से।
• बैंक को भेजे गए संघीय कर सेवा के निर्णय के अनुसार।
• रूसी संघ के संघीय कानून के मानदंडों के अनुसार एक और उच्च विभाग के फैसले के अनुसार।

यदि अवरुद्ध करने का निर्णय अन्य संघीय कानूनों के आधार पर किया गया था, तो ऐसी कार्रवाई करने के लिए कर प्राधिकरण से अतिरिक्त सहमति की आवश्यकता नहीं है (खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)।

सही क्रम

यदि कोई खाता अप्राप्य पाया जाता है, तो कंपनी इसके अवरुद्ध होने के कारण का शीघ्र पता लगाने के लिए बाध्य है। एक वित्तीय संस्थान में, बैंक कर्मचारियों को दस्तावेज़ (इसकी संख्या और दिनांक) के बारे में जानकारी प्रदान करनी चाहिए, जिसके आधार पर खाता "जमे हुए" था। कंपनी के प्रतिनिधि को कर कार्यालय में जाने और अवरोध के कारण और आरंभकर्ता का पता लगाने के लिए निर्णय के विवरण का उपयोग करने की आवश्यकता है।

• ऋृण। कर कार्यालय को ऋण की अदायगी और अतिरिक्त जुर्माने पर बैंक से एक उद्धरण प्रस्तुत किया जाता है। स्टेटमेंट मिलने के बाद अगले कारोबारी दिन ब्लॉकिंग हटा दी जाती है।
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ भेजने या घोषणा के अभाव में रसीद जमा करने में विफलता। संबंधित रसीदों और संलग्न दस्तावेजों के हस्तांतरण के बाद, संघीय कर सेवा अगले कारोबारी दिन ब्लॉकिंग जारी करती है।

बैंक को उस समय से खाते से प्रतिबंध हटाने का अधिकार नहीं है जब तक कि उसे अवरुद्ध करने का निर्णय प्राप्त नहीं हो जाता है और जब तक कि संघीय कर सेवा से प्राधिकरण दस्तावेज नहीं भेजे जाते हैं। फिलहाल अकाउंट्स को अनब्लॉक करने का काम काफी तेज है। यदि पहले अधिकारियों के निर्णयों को कूरियर द्वारा प्रेषित किया जाता था, तो अब उन्हें इलेक्ट्रॉनिक चैनलों के माध्यम से वित्तीय संस्थानों को भेजा जाता है, जो अनब्लॉकिंग प्रक्रिया को काफी तेज करता है।

अवैध अवरोधन और प्रतिबंध हटाने में देरी के मामले में, करदाता को कानूनी कार्रवाई करने का अधिकार है। उसी समय, उसे कर अधिकारियों से अवैध रूप से अवरुद्ध धन की राशि पर ब्याज के भुगतान की मांग करने का अधिकार है (खंड 9.2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)। हालाँकि, यदि वस्तुनिष्ठ कारणों से प्रतिबंध लगाए जाते हैं, तो करदाता "डीफ़्रॉस्टिंग" के मुद्दे को हल करने के लिए बाध्य होता है, क्योंकि इस अवधि के दौरान वह अन्य बैंकों में खाता खोलने के अधिकार से वंचित रहता है।

चालू खाते को अनब्लॉक करने के लिए क्रियाओं का एल्गोरिथम उस कारण पर निर्भर करता है जिसके कारण खाता ब्लॉक किया गया था।

चालू खाते को ब्लॉक करना कर कार्यालय के दबाव का एक पसंदीदा साधन है। बैंक पैसा जमा करना जारी रखता है, लेकिन डेबिट करने की अनुमति नहीं देता है। करों के भुगतान (शुल्क, बीमा भुगतान) और करों पर अग्रिम भुगतान के लिए एक अपवाद बनाया गया है। और पहली तीन कतारों के भुगतान के लिए भी, जिसके लिए खाते को ब्लॉक करने से पहले बैंक द्वारा भुगतान प्राप्त किया गया था। उदाहरण के लिए, स्वास्थ्य को नुकसान के लिए मुआवजा, विच्छेद वेतन, वेतन।

भुगतान रोकने के खिलाफ सुनिश्चित करने के लिए अपने इंस्पेक्टरेट और बैंक के लाइन स्टाफ के साथ अच्छे मानवीय संबंध बनाए रखें। कर कार्यालय या बैंक से एक समय पर कॉल जो आपके अनुकूल है, यदि खाते को अवरुद्ध करने से रोकने के लिए नहीं, तो कम से कम सबसे जरूरी भुगतान करने से पहले इसे फ्रीज करने की अनुमति होगी।

और अगर चालू खाता पहले ही ब्लॉक हो चुका है, तो योग्य वकीलों को कनेक्ट करें।

तो, आप अदालत में एक संदिग्ध संचालन करने के अधिकार की रक्षा कर सकते हैं - बैंकिंग दृष्टिकोण से - ऑपरेशन। यह साबित करने के लिए पर्याप्त है कि बैंक को इसकी कानूनी प्रकृति की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्राप्त हुए हैं (25 सितंबर, 2015 को यूराल जिले के मध्यस्थता न्यायालय की डिक्री संख्या F09-6389/15 मामले संख्या A60-2597/2015 में)।

मनी लॉन्ड्रिंग के संदेह के मामले में चालू खाते को अनब्लॉक करना

बैंक आप पर मनी लॉन्ड्रिंग या आतंकवादी वित्तपोषण का संदेह कर सकता है। फिर पांच दिनों तक परिचालन बंद रहेगा। यदि इस दौरान आप संदिग्ध लेन-देन की जानकारी नहीं देते हैं, तो ब्लॉक को 30 दिनों तक बढ़ा दिया जाएगा।

मेरा विश्वास करो, ऐसा अक्सर नहीं होता जैसा हम चाहेंगे। उदाहरण के लिए, एक कंपनी के साथ एक लेन-देन, जो बैंक के अनुसार, एक दिन की फर्म के संकेत हैं: लेन-देन की पारगमन प्रकृति, कर और वेतन भुगतान की अनुपस्थिति को संदिग्ध माना जा सकता है। बैंक किसी भी लेन-देन का जवाब दे सकता है, चाहे उसकी राशि कितनी भी हो (संघीय कानून का अनुच्छेद 7 "अपराध से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) का मुकाबला करने और आतंकवाद के वित्तपोषण पर" दिनांक 07.08.2001 नंबर 115-एफजेड)।

21 जुलाई, 2017 संख्या 18 को बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुमोदित अपराध और आतंकवाद के वित्तपोषण से आय के वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग) के जोखिम के प्रबंधन के क्रेडिट संस्थानों के दृष्टिकोण पर कार्यप्रणाली सिफारिशों में निर्दिष्ट स्थितियों पर बैंक विशेष ध्यान देंगे। -श्री

इस तथ्य के कारण भुगतान से इनकार किया जा सकता है कि कंपनी महत्वहीन (टर्नओवर का 1% तक) कर भुगतान करती है। हालांकि यह संदिग्ध लेनदेन पर लागू नहीं होता है, कंपनी "पारगमन" की कसौटी के अंतर्गत आएगी। कोई भी परवाह नहीं करेगा कि आप यूटीएनडी का भुगतान करते हैं या आपके पास पेटेंट है, यानी निश्चित कर भुगतान।

खतरे के संकेतों में शामिल हैं:

• न्यूनतम मजदूरी के नीचे वेतन निधि;
• खाते में वे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, लेकिन बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं करते हैं;
• खाते में कोई शेष राशि नहीं है या यह ग्राहक द्वारा खाते में आमतौर पर किए जाने वाले संचालन की मात्रा की तुलना में नगण्य है;
• खाते में बड़ी राशि जमा करने और उन्हें डेबिट करने के आधार के बीच कोई संबंध नहीं है;
• खाते में टर्नओवर में तेज वृद्धि हुई है। खाता खोलते (बनाए रखते हुए) घोषित किए गए धन के अधिकतम कारोबार से अधिक;
• व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान कोई भुगतान नहीं होता है (उदाहरण के लिए, किराए का भुगतान, उपयोगिता बिलों का भुगतान, कार्यालय की आपूर्ति की खरीद, आदि)।

भुगतान करने से इंकार करने पर सब कुछ ठीक हो जाए तो अच्छा है। बैंक आपके सभी मौजूदा खातों को ब्लॉक कर सकता है, आपको ब्लैकलिस्ट कर सकता है और अदालत के फैसले के बिना कारोबार बंद कर सकता है। उसके लिए यह विचार करना पर्याप्त है कि भुगतान का उद्देश्य व्यवसाय की प्रकृति के अनुरूप नहीं है।

उदाहरण के लिए, आप रेस्तरां व्यवसाय में हैं, और फिर "निर्माण सामग्री के लिए" शब्दों के साथ भुगतान आपके वर्तमान खाते में आता है। किसी को पता नहीं चलेगा कि आपने समर कैफे बंद कर दिया है और वास्तव में निर्माण सामग्री बेच रहे हैं।

बैंकों के लिए उन ग्राहकों को "निचोड़ने" की प्रवृत्ति भी है जिनके लेनदेन संदिग्ध दिखाई देते हैं। ऐसे ग्राहकों को संदेह के कारण डेबिट लेनदेन से लगातार वंचित रखा जाता है। विभिन्न बहानों के तहत, वे "क्लाइंट-बैंक" प्रणाली तक पहुंच को अक्षम कर देते हैं, जिससे उन्हें बढ़े हुए कमीशन के साथ कागजी भुगतान जारी करने के लिए मजबूर होना पड़ता है। सबसे अच्छे मामले में, बैंक स्वयं दूसरे बैंक से धन निकालने की पेशकश करेगा। हालाँकि, ऐसा भी होता है कि जब खाता बंद हो जाता है, तो "पुराना" बैंक एक बड़ा कमीशन लेगा। उदाहरण के लिए, स्थानांतरित किए गए सभी फंडों का 30% तक (वोल्गा जिला मध्यस्थता न्यायालय का संकल्प दिनांक 03.03.2015 नंबर Ф06-19582/2013)।

बैंक को ऑपरेशन की प्रकृति और इसकी वैधता (अनुबंध, प्राथमिक दस्तावेज) की पुष्टि करने वाले कागजात के बारे में स्पष्टीकरण प्रदान करें।

हालाँकि, यह भी चालू खाते के सफल अनलॉकिंग की गारंटी नहीं देता है। बैंक की सुरक्षा सेवा अक्षरशः हर पत्र को पढ़ेगी। चालू खाता, सबसे अधिक संभावना है, अनब्लॉक हो जाएगा, लेकिन वे धीरे-धीरे बस्तियों को दूसरे बैंक में स्थानांतरित करने के लिए कह सकते हैं।

चालू खाते को सफलतापूर्वक अनब्लॉक करने के लिए सुरक्षित व्यवहार के नियम:

1. उभरते मुद्दों पर बैंक के साथ सहयोग करें। आपके स्पष्टीकरण के बिना, बैंक का निष्कर्ष आपके पक्ष में नहीं हो सकता है।
2. ऐसे संचालन करें जो आपकी कंपनी की गतिविधियों के अनुरूप हों। यदि गतिविधि की दिशा बदल गई है, तो घटक दस्तावेजों में परिवर्तन करें और इसके बारे में बैंक को सूचित करें।
3. भुगतान करते समय, इसके उद्देश्य को विस्तार से निर्दिष्ट करें और इसके बारे में अपने प्रतिपक्षों से पूछें।
4. "अपने प्रतिपक्ष को जानें" - बेईमान भागीदारों के साथ काम करने से आपकी प्रतिष्ठा पर नकारात्मक प्रभाव पड़ेगा।
5. अपने कैश हैंडलिंग को सीमित करें। माल/सेवाओं के गैर-नकद भुगतान के लिए व्यवसाय कार्ड जारी करें। जिस खाते में आप अपना मुख्य व्यवसाय संचालित करते हैं, उस खाते में करों, बीमा प्रीमियमों, किराए का भुगतान और अन्य व्यावसायिक भुगतानों का भुगतान करें।
6. लेन-देन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को क्रम में रखें।

कर ऋण, जुर्माने और जुर्माने की उपस्थिति में चालू खाते को अनब्लॉक करना

कर कार्यालय द्वारा उपयोग किया जाने वाला कार्यक्रम ऋण की राशि को नहीं पहचानता है। 10 मिलियन रूबल और 1 रूबल दोनों के बकाया के कारण भुगतान निलंबित कर दिया जाएगा। और जितना लंबा कर्ज "लटकता है", चालू खाते को अनलॉक करने में समस्याओं की संभावना उतनी ही अधिक होती है, यहां तक ​​​​कि एक पैसा भी।

खाते को ब्लॉक करने से पहले, कर अधिकारी कंपनी के कानूनी पते पर राशि का संकेत देते हुए एक अनुरोध भेजेंगे। इंस्पेक्टरेट को करदाता के सभी खातों को ब्लॉक करने का भी अधिकार है। उदाहरण के लिए, मुद्रा और रूबल। इस मामले में, प्रत्येक खाते पर बकाया राशि की पूरी राशि अवरुद्ध कर दी जाएगी।

चेकिंग अकाउंट को कैसे अनब्लॉक करें

कर ऋण, ब्याज या जुर्माना अदा करें। भुगतान की पुष्टि करने के लिए, IFTS को बैंक विवरण प्रदान करें। इसे प्राप्त करने के बाद, कर कार्यालय एक व्यावसायिक दिन के भीतर खाते को अनब्लॉक करने का निर्णय लेगा। आप ब्लॉकिंग को आंशिक रूप से रद्द करने के बारे में एक बयान के साथ निरीक्षणालय से भी संपर्क कर सकते हैं। यदि आप अन्य खातों में शेष राशि के अस्तित्व की पुष्टि करने वाले बैंक विवरण प्रदान करते हैं तो खातों में से एक को अनब्लॉक कर दिया जाएगा।

कर निरीक्षणालय दो कार्य दिवसों के भीतर निर्णय करेगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)।

ऑडिट के परिणामों के आधार पर उत्तरदायी ठहराए जाने के बाद चालू खाते को अनब्लॉक करना

टैक्स ऑडिट के परिणामों के आधार पर कंपनी की संपत्ति की जब्ती के बाद ही खाते को ब्लॉक किया जाएगा। बकाया और जब्त की गई संपत्ति के मूल्य (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 101) के बीच के अंतर के आधार पर, धन का केवल एक हिस्सा जमा किया जाएगा।

चेकिंग अकाउंट को कैसे अनब्लॉक करें

तीन विकल्प हैं।

शेष राशि का भुगतान करना सबसे अच्छी बात है।

आप अपने खाते के अवरोधन को किसी अन्य प्रकार के संपार्श्विक से बदलने के लिए भी आवेदन कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, वित्त मंत्रालय की सूची में शामिल बैंक की गारंटी के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 74 के नियमों के अनुसार जारी की गई या प्रतिभूतियों द्वारा सुरक्षित तीसरे पक्ष की गारंटी।

अंत में, आप खाते को अवरुद्ध करने को अदालत में चुनौती देने का प्रयास कर सकते हैं। मध्यस्थ न्यायाधिकरण ऑडिट के दौरान अर्जित अतिरिक्त करों की एक महत्वपूर्ण राशि, एक खराब बैलेंस शीट संरचना और साधारण आर्थिक कारोबार की अन्य परिस्थितियों के रूप में ब्लॉक करने के लिए ऐसे गैरकानूनी कारणों को पहचानता है (30 जून, 2015 को पश्चिम साइबेरियाई जिले के मध्यस्थता न्यायालय का निर्णय) संख्या F04-20528 / 2015 मामले में संख्या A27-19559 / 2014)।

अपने भागीदारों की तत्काल जाँच करें!

क्या आप जानते हैं कि कर अधिकारी, जाँच करते समय, प्रतिपक्ष के बारे में किसी भी संदिग्ध तथ्य से चिपक सकते हैं? इसलिए, जिनके साथ आप काम करते हैं, उनकी जांच करना बहुत जरूरी है। आज आप अपने साथी के पिछले निरीक्षणों के बारे में मुफ्त जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, और सबसे महत्वपूर्ण बात - पहचान किए गए उल्लंघनों की एक सूची!

6-व्यक्तिगत आयकर गणना प्रस्तुत करने में विफल रहने के कारण ब्लॉक किए गए चालू खाते को अनब्लॉक करना

इस मामले में, निरीक्षणालय समय सीमा समाप्त होने के 10 दिनों के भीतर खाते में भुगतान बंद कर देगा। ब्लॉकिंग तभी संभव है जब डिक्लेरेशन सबमिट नहीं किया गया हो। अवरुद्ध करने के कारण जैसे अग्रिम भुगतान जमा करने में विफलता, जिसमें आयकर रिटर्न, या बीमा प्रीमियम भुगतान शामिल हैं, को अवैध माना जाता है।

चेकिंग अकाउंट को कैसे अनब्लॉक करें

IFTS को 6 व्यक्तिगत आयकर या दस्तावेजों के रूप में पहले जमा करने की पुष्टि करने के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है।

चालू खाते को अनवरोधित करने की समय सीमा

चालू खाता एक व्यावसायिक दिन के भीतर अनब्लॉक हो जाएगा।

इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्टिंग सिस्टम से कनेक्शन न होने के कारण ब्लॉक किए गए चालू खाते को अनब्लॉक करना

कुछ कंपनियों, जैसे वैट दाताओं या 100 से अधिक कर्मचारियों वाले संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। यदि वे दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर रिपोर्टिंग प्रणाली से नहीं जुड़ते हैं तो उनका खाता अवरुद्ध कर दिया जाएगा। संचालन निलंबित करने से पहले, IFTS करदाता को एक चेतावनी पत्र भेज सकता है। हालांकि, निरीक्षकों को बिना किसी चेतावनी के खाते को ब्लॉक करने का अधिकार है (28 जुलाई, 2016 को रूस की संघीय कर सेवा का पत्र संख्या AS-3-15/3463@)।

चेकिंग अकाउंट को कैसे अनब्लॉक करें

इंटरनेट के माध्यम से टैक्स रिपोर्टिंग सिस्टम से कनेक्ट करें।

चालू खाते को अनवरोधित करने की समय सीमा

चालू खाते को अगले कारोबारी दिन अनब्लॉक कर दिया जाएगा।

दावा प्राप्त होने पर कर प्राधिकरण को रसीद जमा करने में विफलता के कारण अवरुद्ध चालू खाते को अनब्लॉक करना

स्वीकृति की रसीद आवश्यकता की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ है। अनुरोध भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के बाद इसे निरीक्षण के लिए जमा नहीं किया जाना चाहिए। अन्यथा, खाते को बिना किसी चेतावनी के ब्लॉक भी किया जा सकता है।

चेकिंग अकाउंट को कैसे अनब्लॉक करें

IFTS को दस्तावेज़ की प्राप्ति की इलेक्ट्रॉनिक रसीद भेजें।

चालू खाते को अनब्लॉक करने की अवधि एक कार्य दिवस के भीतर है।

संगठन के बैंक खाते में धन के निपटान के अधिकार को सीमित करने के लिए कानून दो उपायों का प्रावधान करता है:

• खाते में धन की गिरफ्तारी;
• खातों पर संचालन का निलंबन (खाता अवरुद्ध)।

धन की गिरफ्तारी

गिरफ्तारी खाते में एक निश्चित राशि पर लगाया जाता है। गिरफ्तारी खाते पर और भविष्य में उसमें जमा की जाने वाली राशियों पर नहीं लगाई जा सकती है। अर्थात्, खाता स्वयं अवरुद्ध नहीं है और संगठन को डेबिट लेनदेन करने का अधिकार है जो कि गिरफ्तार किए गए लोगों से अधिक उसके खाते में जमा किया जाएगा। इस तरह के स्पष्टीकरण 25 जुलाई, 1996 नंबर 6 के रूसी संघ के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के प्रेसीडियम के सूचना पत्र के खंड II में दिए गए हैं।

खाता अवरुद्ध करना

कर कार्यालय को दो मामलों में खाते के संचालन को निलंबित करने का अधिकार है:

• यदि संगठन ने कर निरीक्षक को कर (जुर्माना, जुर्माना) का भुगतान करने की आवश्यकता को पूरा नहीं किया है;
• यदि संगठन ने नियत तारीख तक टैक्स रिटर्न जमा नहीं किया है।

यह प्रक्रिया रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 76 के पैराग्राफ 2 और 3 द्वारा प्रदान की गई है।

यदि बजट में ऋण की वसूली के कारण खाते का अवरोधन होता है, तो डेबिट लेनदेन केवल खातों पर संचालन को निलंबित करने के निर्णय में निर्दिष्ट राशि के भीतर निलंबित कर दिया जाता है (अनुच्छेद 3 और 4, खंड 2, टैक्स कोड के अनुच्छेद 76)। रूसी संघ)। इन राशियों से अधिक बैंक खातों में जो धनराशि है, संगठन को अपने विवेक से उपयोग करने का अधिकार है (9 जुलाई, 2008 के रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 03-02-07 / 1-268, दिनांकित 21 जून, 2007 सं. 03-02- 07/1-304)।

यदि टैक्स रिटर्न देर से दाखिल करने के कारण खाता ब्लॉक हो रहा है, तो ब्लॉक करने की राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है। और संगठन खाते में मौजूद धन और भविष्य में उस पर प्राप्त होने वाले धन दोनों के साथ डेबिट लेनदेन करने का हकदार नहीं है। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के 17 अप्रैल, 2007 नंबर 03-02-07 / 1-182 के पत्र में दिए गए हैं।

एक सवाल है

क्या किसी संगठन के अवरुद्ध खाते से अपने स्वयं के खाते में, लेकिन किसी अन्य बैंक में धन स्थानांतरित करना संभव है?

नहीं, तुम नहीं कर सकते।

कर निरीक्षणालय (सीमा शुल्क प्राधिकरण) से खाते पर परिचालन निलंबित करने का निर्णय प्राप्त करने के बाद, बैंक इस खाते पर सभी डेबिट लेनदेन को रोकने के लिए बाध्य है। इस नियम का एक अपवाद वे भुगतान हैं जो खाता अवरुद्ध करने के अधीन नहीं हैं। इस सूची में किसी अन्य खाते में धनराशि का स्थानांतरण शामिल नहीं है।

अपने बैंक खातों पर संगठन के संचालन का निलंबन उस समय से मान्य है जब बैंक को ऐसा निर्णय प्राप्त होता है जब तक कि इसे रद्द नहीं किया जाता है। यदि, संचालन को निलंबित करने का निर्णय लेने के बाद, संगठन ने उस खाते का नाम और (या) विवरण बदल दिया है, जिस पर निलंबन प्रभाव में है, तो बैंक अभी भी प्राप्त निर्णय को निष्पादित करेगा। यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के अनुच्छेद 7 द्वारा प्रदान की गई है।

खाता अनलॉक

किसी खाते को अवरुद्ध करने को रद्द करने का आधार है: संघीय कानून के मानदंडों के अनुसार कर कार्यालय, अदालत या अन्य विभाग का निर्णय।

खातों पर संचालन निलंबित करने के निर्णय की एक प्रति प्राप्त करने के बाद, संगठन कर सकता है:

• इससे सहमत हैं यदि बजट में ऋण की वसूली के कारण खाता अवरुद्ध हो गया है;
• कर निरीक्षणालय की आवश्यकताओं का अनुपालन यदि कर रिटर्न देर से दाखिल करने के कारण खाते को अवरुद्ध किया जाता है;
• कर निरीक्षक के निर्णय के खिलाफ अपील (यदि, संगठन की राय में, खातों पर परिचालन का निलंबन अवैध है)।

उसी समय, यदि संगठन के खाते अवरुद्ध हो जाते हैं, तो वह नए नहीं खोल पाएगा (खंड 12, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76)।

यदि अनिवार्य भुगतानों को स्थानांतरित करने के लिए कर निरीक्षणालय की आवश्यकता को पूरा न करने के कारण चालू खाते पर संचालन निलंबित कर दिया गया था, तो भुगतान के संग्रह पर दस्तावेज़ (उनकी प्रतियां) प्राप्त होने के एक दिन बाद निर्णय रद्द नहीं किया जाता है ( रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 8)। तदनुसार, इन अवधियों के दौरान, खाते का अवरोधन हटा दिया जाता है।

यदि कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के कारण खाते को अवरुद्ध किया गया था, तो निरीक्षकों को अनब्लॉक करने का निर्णय एक नया दस्तावेज़ (निर्णय) तैयार करता है, जो कि घोषणा के जमा होने के एक दिन बाद नहीं होता है (अनुच्छेद 3) रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 76)।

एक सवाल है

क्या कोई बैंक किसी संगठन के खाते को अपने प्रतिनिधि से केवल कर निरीक्षणालय के खातों पर परिचालन के निलंबन को रद्द करने के निर्णय की एक प्रति प्राप्त करके अनब्लॉक कर सकता है?

नहीं वह नहीं कर सकता।

अपने बैंक खातों पर संगठन के संचालन का निलंबन उस समय से वैध है जब बैंक को खातों पर संचालन को निलंबित करने का निर्णय प्राप्त होता है और जब तक कर निरीक्षणालय से खातों पर संचालन के निलंबन को रद्द करने का निर्णय प्राप्त नहीं होता है (अनुच्छेद 76 का खंड 7)। रूसी संघ के टैक्स कोड के)। उसी समय, कर निरीक्षक रसीद के विरुद्ध बैंक प्रतिनिधि को खातों पर परिचालन के निलंबन को रद्द करने का निर्णय सौंपता है या इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में बैंक को भेजता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 4) .

यह इस प्रकार है कि संगठन द्वारा कर कार्यालय (सीमा शुल्क प्राधिकरण) से प्राप्त बैंक खातों पर संचालन के निलंबन को रद्द करने के निर्णय की एक प्रति बैंक के खाते को अवरुद्ध करने के निर्णय को रद्द करने का आधार नहीं है। संचालन के निलंबन पर कर निरीक्षणालय (सीमा शुल्क प्राधिकरण) के निर्णय का प्रभाव तब तक बना रहता है जब तक कि बैंक को संगठन के खातों पर संचालन के निलंबन को रद्द करने का मूल निर्णय प्राप्त नहीं हो जाता।

इसी तरह की राय रूस के वित्त मंत्रालय द्वारा 30 मार्च, 2007 नंबर 03-02-07 / 1-150, दिनांक 31 मई, 2007 नंबर 03-02-07 / 1-266 के पत्रों में साझा की गई है।

टैक्स इंस्पेक्टरेट किसी खाते को ब्लॉक करने के अपने निर्णय को रद्द कर सकता है यदि ब्लॉक किए गए खाते पर धनराशि निर्णय में निर्दिष्ट राशि से अधिक हो। इस मामले में, संगठन को अपने बैंक खातों पर परिचालन के निलंबन को रद्द करने के लिए एक आवेदन के साथ कर कार्यालय में आवेदन करने का अधिकार है। इस आवेदन में, आपको उन खातों का विवरण निर्दिष्ट करना होगा जिन पर कर एकत्र करने के लिए पर्याप्त धन है। इसकी प्राप्ति की तारीख से दो दिनों के भीतर, निरीक्षण ब्लॉकिंग निर्णय में निर्दिष्ट राशि से अधिक राशि के हिस्से में ब्लॉकिंग को रद्द करने का निर्णय लेता है।

आवेदन में निर्दिष्ट खातों पर धन की उपलब्धता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की अनुपस्थिति में, कर निरीक्षणालय स्वतंत्र रूप से बैंक को शेष राशि के बारे में अनुरोध भेज सकता है। बैंक इस तरह के अनुरोध की प्राप्ति के दिन के अगले दिन की तुलना में बाद में इलेक्ट्रॉनिक रूप में उत्तर देने के लिए बाध्य है। बैंक से संबंधित जानकारी प्राप्त करने के बाद, निरीक्षणालय दो दिनों के भीतर निर्णय लेता है और ब्लॉकिंग को रद्द कर देता है।

खातों पर परिचालन के निलंबन को रद्द करने के निर्णय के अगले दिन की तुलना में बाद में नहीं, कर निरीक्षणालय को इसे बैंक को भेजना चाहिए (रसीद के खिलाफ बैंक प्रतिनिधि को सौंपना) (कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 4)। रूसी संघ)।

एक सवाल है

क्या बैंक द्वारा जारी पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत किसी संगठन का कर्मचारी किसी खाते को बैंक में लाने और अनब्लॉक करने की प्रक्रिया में तेजी लाने के लिए उसे अनब्लॉक करने का मूल निर्णय कर कार्यालय से प्राप्त कर सकता है?

हाँ शायद।

संगठन के बैंक खातों पर संचालन को निलंबित करने का निर्णय कर निरीक्षणालय (सीमा शुल्क प्राधिकरण) के प्रमुख (उप प्रमुख) द्वारा किया जाता है। अपने बैंक खातों पर संगठन के संचालन का निलंबन उस क्षण से प्रभावी होता है जब बैंक को संगठन के खातों पर संचालन निलंबित करने का निर्णय प्राप्त होता है जब तक कि इस तरह के निलंबन को रद्द करने का निर्णय प्राप्त नहीं हो जाता। बैंक खातों पर परिचालन के निलंबन को रद्द करने का निर्णय कर निरीक्षणालय (सीमा शुल्क प्राधिकरण) द्वारा रसीद के खिलाफ बैंक के प्रतिनिधि को सौंप दिया जाता है या इलेक्ट्रॉनिक रूप में बैंक को भेज दिया जाता है।

बैंक को संगठन के एक कर्मचारी को पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करने का अधिकार है (खंड 1, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 185)। इस मामले में संस्था का कर्मचारी बैंक का प्रतिनिधि होगा। इसलिए, यदि बैंक खातों पर संचालन के निलंबन को रद्द करने के मूल निर्णय को कर कार्यालय से प्राप्त करने के लिए बैंक से अटॉर्नी की शक्ति है, तो संगठन के एक कर्मचारी को इसे प्राप्त करने का अधिकार है। संगठन के एक कर्मचारी (बैंक के एक अधिकृत प्रतिनिधि) से यह दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, बैंक कानूनी रूप से खाते को अनब्लॉक करता है।

2017 की शुरुआत छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों पर कर अधिकारियों के बढ़ते नियंत्रण की विशेषता है। कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के खातों को बार-बार ब्लॉक किया जा रहा है। कर अधिकारियों के इस व्यवहार का मुख्य कारण देर से रिपोर्ट दाखिल करने और करों का भुगतान न करने के प्रभावी तरीके का विकास है। रूस की संघीय कर सेवा एक खाते को अवरुद्ध करने को सबसे प्रभावी तरीका मानती है और वर्ष के अंत तक नियंत्रण को और मजबूत कर रही है। अधिकारी खाते को अवरुद्ध करके और करों का जुर्माना और पूर्ण भुगतान एकत्र करने के लिए अतिरिक्त कारणों की तलाश करके वार्षिक कर संग्रह योजनाएँ चलाते हैं। फ़ेडरल टैक्स सर्विस खातों को ब्लॉक करने के कई कारणों की रिपोर्ट करती है। हम अनुशंसा करते हैं कि आप सूची की समीक्षा करें और सुनिश्चित करें कि आपके पास चिंता करने का कोई कारण नहीं है। आखिरकार, कोई भी उद्यमी नए साल की पूर्व संध्या पर ऐसा आश्चर्य प्राप्त नहीं करना चाहेगा।

ऐसी कोई प्रारंभिक रिपोर्ट नहीं है कि कर अधिकारी आपके खाते को अवरुद्ध करने जा रहे हैं। संघीय कर सेवा को एक लिखित चेतावनी भेजने की आवश्यकता नहीं है, जिसकी पुष्टि पत्र संख्या AS-3-15/3463@ दिनांक 28 जुलाई, 2016 द्वारा की जाती है। कई अपवाद हैं। संघीय कर सेवा (उपखंड 1.1, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76) से ईमेल की कॉन्फ़िगर की गई रसीद की अनुपस्थिति के आधार पर कर अधिकारियों द्वारा खाते को अवरुद्ध किया जा सकता है। यदि अवरुद्ध करने का कारण उपरोक्त मामला है, तो कर अधिकारियों को 5 कार्य दिवस पहले खाते को फ्रीज करने के बारे में सूचित करना चाहिए (संघीय कर सेवा दिनांक 06/29/2016 नंबर ईडी-4-15 / 11597 का पत्र)। अन्य मामलों में, कर अधिकारी खाते के अवरुद्ध होने की सूचना नहीं देते हैं और इसे अचानक से अंजाम देते हैं।

कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के निपटान खातों को ब्लॉक क्यों करें?

कर खाते को अवरुद्ध करने को पाँच कानूनी आधारों के आधार पर किया जा सकता है।

संभावित खाता फ्रीज का सबसे आम कारण कर चोरी है।कर कार्यालय के अनुरोध पर।

समस्या का कारण: यदि आप अपनी कर आवश्यकता को पूरा नहीं करते हैं तो IRS आपके खाते को ब्लॉक कर सकता है। इस मामले में, पहला निवारक कदम भुगतान की मांग के साथ आपकी सेवा करना है। यदि आप आपके द्वारा निर्दिष्ट समय के भीतर आपको भेजे गए चालान का भुगतान नहीं करते हैं, तो चालू खाता बिना किसी चेतावनी के अवरुद्ध हो जाता है (रूस के टैक्स कोड के अनुच्छेद 76 के खंड 2)। यदि कोई कर ऋण है, लेकिन दावा आपको नहीं दिया गया है, तो कर कार्यालय चालू खाते को फ्रीज करने का हकदार नहीं है।

जुर्माना व जुर्माने के भुगतान को लेकर भी स्थिति कुछ ऐसी ही है। यदि आपको भुगतान के लिए एक आधिकारिक अनुरोध भेजा गया है, और आपने कर अधिकारियों के प्रति अपने दायित्वों को पूरा नहीं किया है, तो उन्हें आपके चालू खाते को ब्लॉक करने का अधिकार है। मामूली बकाया होने पर भी स्थिति ऐसी ही है।

औपचारिक रूप से आवश्यक होने से पहले ही बकाया राशि का सबसे अच्छा भुगतान अपने आप किया जाता है। ऐसे भुगतानों में देरी न करें। यदि आप कार्यकाल के अंतिम दिन भुगतान करते हैं, तो धन के पास IFTS में जाने का समय नहीं हो सकता है और कर प्राधिकरण संग्रह राशि को फिर से लिख देगा, जो कई सहयोगियों के अनुभव की पुष्टि करता है।

आपके खाते की ठंड को खत्म करने की सुविधा।चालू खाते को अनलॉक करने के दो तरीके हैं: सरल और जटिल। सरल विधि का सार निष्क्रियता और उद्यमी की ओर से किसी भी कार्रवाई की अनुपस्थिति है। कर अधिकारी संग्रह के लिए स्वतंत्र रूप से राइट-ऑफ कर सकते हैं। इस तरह के निर्णय को खाता ब्लॉक करने के निर्णय के साथ बैंक को भेजा जाता है। यदि चालू खाते में पर्याप्त धन नहीं है, तो डेबिट स्वचालित रूप से किया जाएगा क्योंकि खाते में निःशुल्क धनराशि प्राप्त होती है।

संग्रह जारी करने के लिए, कर अधिकारी आपके चालू खाते पर ऋण के समान राशि को रोकते हैं। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, ऐसी योजना बहुत जल्दी होती है। पहले दिन खाता ब्लॉक किया जाता है, दूसरे दिन कर्ज वसूल किया जाता है। खाते को ब्लॉक करने के पहले दिन के दौरान, उद्यमी स्वयं ऋण का भुगतान कर सकता है। भुगतान करने के बाद, इस तथ्य की पुष्टि करने वाले खाते से इसे कर विवरण में शामिल करना आवश्यक है। अगले दिन, कर अधिकारी, एक नियम के रूप में, आपके चालू खाते (रूस के टैक्स कोड के अनुच्छेद 76 के खंड 8) के काम को बहाल करते हैं। एक बार फिर, यह कहने योग्य है कि कर सेवा के पास संग्रह के लिए निपटान खाते से धन लिखने का समय होने से पहले, उसी दिन आपको बहुत जल्दी भुगतान करने की आवश्यकता है।

दूसरा तरीकाउन उद्यमियों द्वारा उपयोग किया जा सकता है जिनके कई चालू खाते हैं और वे सभी कर द्वारा अवरुद्ध हैं। इस मामले में, आपको उस खाते का चयन करना होगा जिसमें ऋण का भुगतान करने के लिए पर्याप्त धन हो और बाकी को अनवरोधित करें। ऐसी योजना के लिए, खाते को अनब्लॉक करने के बारे में किसी भी रूप में कर कार्यालय को एक पत्र भेजना आवश्यक है, जिसका एक नमूना नीचे पाया जा सकता है।

आप द्वारा इसे यहां पर डाउनलोड किया जा सकता है।

यदि आवेदन दूसरे दिन की तुलना में बाद में प्राप्त नहीं होता है, तो IFTS को अन्य सभी खातों को अनब्लॉक करना होगा। और केवल आवेदन में इंगित चालू खाते से ऋण की राशि लिखें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 9)।

खाता अवरुद्ध करने का समय

ब्लॉक करने का कारण	खाता फ्रीज समय
करों का देर से भुगतान	ऋण के अंतिम पुनर्भुगतान तक (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 2, अनुच्छेद 8)
6-व्यक्तिगत आयकर की गणना में या टैक्स रिटर्न के साथ देरी	कर कार्यालय को सभी रिपोर्ट प्रस्तुत करने से पहले (उपखंड 1, खंड 3, कर संहिता के अनुच्छेद 76)
आईएनएफएस के साथ दस्तावेजों के संगठित आदान-प्रदान का अभाव	एक दूरसंचार ऑपरेटर के साथ एक समझौते के समापन तक (उपखंड 1.1, खंड 3, कर संहिता के अनुच्छेद 76)
स्थान कानूनी पते पर नहीं है	निवास के वास्तविक स्थान पर पुनः पंजीकरण से पहले (पत्र दिनांक 23 दिसंबर 2011 एएस-4-2/22130@)
बैंक के लिए वित्तीय लेनदेन को समझ से बाहर करना	लेन-देन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की उपलब्धता के साथ बैंक को सभी लेनदेन की व्याख्या करने से पहले (खंड 11, 07.08.2001 नंबर 115-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 7)।

अपील की विशेषताएं।संघीय कर सेवा के निर्णय अपील के अधीन हैं यदि कानून का उल्लंघन होता है, चालू खाते को अवरुद्ध करना ऋण की राशि के लिए नहीं किया गया था, लेकिन पूर्ण रूप से जुर्माना या जुर्माना पार हो गया था (निर्धारण के आधार पर) 20 नवंबर, 2011 नंबर 2009 नंबर A56-15277/2009 को रूस के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट का। यदि आपको अवरुद्ध करने के अनधिकृत कारणों में से एक दिखाई देता है, तो आप कर निरीक्षक - संघीय कर सेवा के उच्चतम निकाय से संपर्क कर सकते हैं। यदि वे आपको कारण बताने से इनकार करते हैं और इस निकाय में समस्या का समाधान नहीं करते हैं, तो आप अदालत जा सकते हैं। हालाँकि, अपील का पहला चरण आवश्यक रूप से प्रबंधन होना चाहिए (रूस के टैक्स कोड के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 138)।

इसी तरह, यह अभिनय के लायक है यदि आपको ऋण, जुर्माना या दंड के भुगतान की मांग नहीं भेजी गई थी, और फिर भी चालू खाते को अवरुद्ध कर दिया गया था। कर अधिकारी ऐसे कार्यों को अंजाम नहीं दे सकते, वे अवैध हैं। सबसे पहले, भुगतानकर्ता को एक समान अनुरोध दिया जाना चाहिए, जिसके बाद चालू खाते को अवरुद्ध करने का निर्णय लिया जाता है, जिसकी पुष्टि न्यायाधीशों द्वारा भी की जाती है (20 मई, 2011 के मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा की डिक्री। केए-ए-40 / 4435-11 और 2 मार्च, 200 नंबर ए 64- 4072/2010 का मध्य जिला)।

ऐसे कुछ मामले हैं जब भुगतानकर्ता अदालत में खाते को ब्लॉक करने की अपील करने में सक्षम थे।

करदाता के पक्ष में अदालत में सिद्ध मामले

परिस्थिति	फ़ैसला
दरोगा ने खाते पर कर्ज की रकम नहीं, बल्कि पूरे खाते पर रोक लगा दी	20 जनवरी, 2011 संख्या VAS-18343/10 के रूस के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय का निर्धारण, उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय 13 सितंबर, 2010 को मामला संख्या A56-75387 / 2009 और तेरहवें में अपील की मध्यस्थता अदालत दिनांक 29 सितंबर, 2009 मामले संख्या A56-15277 / 2009 में
ऋण, जुर्माना और जुर्माने के भुगतान की मांग दर्ज किए बिना खाते को ब्लॉक कर दिया गया था	21 जनवरी, 2013 के उत्तरी कोकेशियान जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय संख्या A53-9359 / 2013, 22 जनवरी, 2013 के यूराल जिले के FAS के मामले संख्या A50-9179/12 में संख्या F09-12984
कर भुगतान (जुर्माना या जुर्माना शुल्क) एकत्र करने का निर्णय लेने से पहले चालू खाते को फ्रीज कर दिया गया था	19 जनवरी, 2010 की संख्या A12-10402/2009 को वोल्गा जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान
चालू खाते को ब्लॉक करने के बाद करों, ऋणों या अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए दावा भेजा गया था	मामले संख्या A60-52680/2012 में यूराल जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा दिनांक 03.10.2013 संख्या F09-1080/13 का निर्णय
कर के प्रमुख के हस्ताक्षर की अनुपस्थिति के रूप में ब्लॉक करने का निर्णय उल्लंघन में तैयार किया गया था	14 जून, 2007 संख्या A05-13604 / 2006-18 के उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान
बकाया चुकाने की समय सीमा समाप्त होने के बाद दावा प्राप्त होता है	4 मई, 2005 संख्या केए-ए40 / 3677 -05 दिनांकित मास्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का निर्णय