वैट कैलकुलेटर. वैट गणना ऑनलाइन कैलकुलेटर

रूस में बेचे गए किसी भी सामान या प्रदान की गई सेवाओं पर राज्य के पक्ष में कर लगाया जाता है। यह वैट है. रूस में, अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए वैट कर की दर 18% है। कुछ श्रेणियों के सामानों के लिए यह 10% या 0% है। वैट एक अप्रत्यक्ष कर है, क्योंकि यह अंतिम उपयोगकर्ता पर पड़ता है। आप स्टोर में जो भी उत्पाद खरीदते हैं उसकी कीमत में पहले से ही यह कर शामिल होता है।

वैट पहली बार 1958 में फ्रांस में लागू किया गया था और अब दुनिया के विभिन्न देशों में सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है। रूस में इसे 1992 में पेश किया गया था। यूरोपीय संघ में इस कर को वैट (मूल्य वर्धित कर) कहा जाता है, लेकिन संयुक्त राज्य अमेरिका में ऐसा कोई कर नहीं है, बल्कि राज्य के आधार पर 0 से 15% की दर से बिक्री कर लगता है। अमेरिका वैट रहित एकमात्र विकसित देश है।

शुल्क माफ़

कर-मुक्त भुगतान की गई वैट की राशि वापस करने की एक प्रणाली है। देश छोड़ते समय विदेशी नागरिकों द्वारा की गई खरीदारी पर वैट वापस कर दिया जाता है। हालाँकि, यह प्रणाली सभी देशों में काम नहीं करती है। लगभग 130 से अधिक देशों में जहां वैट मौजूद है, रिफंड प्रणाली केवल लगभग 50 देशों में काम करती है।

वैट की गणना कैसे करें

वैट = राशि × दर(%)/100

वैट प्राप्त करने के लिए, आपको वैट के बिना राशि को दर (उदाहरण के लिए, 18%) से गुणा करना होगा और 100 से विभाजित करना होगा। कर सहित राशि प्राप्त करने के लिए, वैट के बिना राशि और परिणामी कर मूल्य जोड़ें।

उदाहरण के लिए, यदि राशि 1000 रूबल है और दर 18% है, तो वैट 1000 × 18/100 = 180 रूबल होगा, और कर सहित राशि 1000 + 180 = 1180 रूबल है।

वैट का आवंटन कैसे करें

वैट = -1 × (राशि / (1 + दर/100) - राशि)

राशि से वैट निकालने के लिए, आपको राशि को (1-वैट / 100) से विभाजित करना होगा, परिणाम से मूल राशि घटानी होगी और परिणाम को शून्य से 1 से गुणा करना होगा।

उदाहरण के लिए, यदि राशि 1000 रूबल है, और कर की दर 18% है, तो सूत्र का उपयोग करके हम प्राप्त करते हैं: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152.54, यानी 152 रूबल 54 kopecks. वैट के बिना राशि प्राप्त करने के लिए, आपको मूल राशि से प्राप्त कर की राशि घटानी होगी: 1000 - 152.54 = 847.46 रूबल।

वैट - तीन अक्षर जो हममें से प्रत्येक ने निश्चित रूप से सुने हैं। यहां तक ​​​​कि अगर आप किसी भी तरह से व्यावसायिक क्षेत्रों से जुड़े नहीं हैं, तो स्टोर पर जाने पर संक्षिप्त नाम किसी भी चेक पर पाया जा सकता है। लेकिन यह क्या है, और यह हर जगह क्यों दिखता है, यह हर कोई नहीं जानता। और यदि आप ऐसा प्रश्न पूछते भी हैं, तो संक्षेप का एक सरल डिकोडिंग - "मूल्य वर्धित कर" कुछ भी नहीं कह सकता है, सिवाय इसके कि शायद यह फिर से किसी प्रकार का कर है। इस बीच, आपको जानना जरूरी है. आख़िरकार, वैट बिल्कुल हर किसी पर लागू होता है, भले ही आप एक साधारण बिक्री प्रबंधक हों या किसी उद्यम के कर्मचारी हों।

सबसे सरल बात जो आपको शुरू में जानने की ज़रूरत है वह यह है कि यह कर किसी भी उत्पाद और किसी भी सेवा पर लगाया जाता है जिसे कंपनी द्वारा उसकी लागत से थोड़ी अधिक कीमत पर बेचा जाता है। इस विकल्प में वैट की गणना उत्पाद की लागत और उसके विक्रय मूल्य के बीच के अंतर के आधार पर की जाएगी।

वैट कहां से आया?

लगभग सौ साल पहले (बीसवीं सदी के बीसवें दशक में), मूल्य वर्धित कर ने तत्कालीन मौजूदा बिक्री कर का स्थान ले लिया था। इससे पहले, सभी आय से कर लिया जाता था। और उद्यमियों के लिए यह कठिन था, क्योंकि उन्हें लगातार समान भुगतान करना पड़ता था, जिसमें संभावित आय को बिल्कुल भी ध्यान में नहीं रखा जाता था। वे केवल राजस्व पर आधारित थे, लाभ पर नहीं। लेकिन रूसी संघ के क्षेत्र में वैट केवल 1992 में पेश किया गया था।

आज तक, रूस में कर की दर सुविख्यात अठारह प्रतिशत है। यह कुछ अपवादों के साथ, अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। लेकिन अन्य विकल्प भी हैं. इसलिए, उदाहरण के लिए, दवाओं, बच्चों के सामान और कुछ खाद्य उत्पादों पर 10 प्रतिशत की दर लगाई जाती है। लेकिन निर्यात (निर्यात) के लिए उत्पाद आम तौर पर इस कर के अधीन नहीं है।

वैट का भुगतान कौन करता है

आम आदमी के दिमाग में एक योजना पैदा हो सकती है, जो यह सुझाव दे कि इस कर से उसे कोई सरोकार नहीं है। ठीक है, उद्यमी स्वयं भुगतान करता है, और उसे भुगतान करने दें। लेकिन यह एक ग़लत राय है. क्योंकि असल में इस टैक्स की पूरी रकम अंत में खरीदार द्वारा ही चुकाई जाती है. यह समझने के लिए कि ऐसा क्यों हो रहा है, आइए एक सरल उदाहरण की ओर मुड़ें और देखें कि उभरता हुआ मूल्य वर्धित कर किन चरणों से गुजरता है।

• एक कंपनी अपने स्वयं के उत्पाद के निर्माण के लिए किसी तीसरे पक्ष की फर्म से सामग्री का ऑर्डर देती है। यह कंपनी, सामग्री के लिए भुगतान करते समय, फर्म को एक धनराशि का भुगतान करती है। और इस रकम पर वैट लगाया जाएगा.
• इसके अलावा, कंपनी सामग्री से एक उत्पाद तैयार करती है और सोचने बैठ जाती है (लाक्षणिक रूप से), इस उत्पाद की कीमत क्या है। यानी इसके निर्माण पर कितना पैसा खर्च हुआ. यहां अभी वैट की गणना नहीं हुई है. हम केवल यह जानते हैं कि लागत कितनी थी। कर की राशि की भी गणना की जाती है, लेकिन इसे "टैक्स क्रेडिट" में दर्ज किया जाता है।
• इसके बाद, कंपनी को यह तय करना होगा कि अंतिम खरीदार के लिए उत्पाद की लागत कितनी होगी। यहां माल की लागत जोड़ी जाती है, उत्पाद शुल्क की गणना की जाती है, बिक्री के बाद जो हिस्सा लाभ में जाएगा उसे दर्ज किया जाता है और वैट पहले से ही जोड़ा जाता है। यानी यह पहले से ही सामान की कीमत में शामिल होगा, जिसका भुगतान उपभोक्ता खरीदारी पर करेगा।
• जब कोई उत्पाद एक निश्चित मात्रा में बेचा जाता है, तो कंपनी लाभ की गणना करने के लिए बैठेगी। प्राप्त धन से, खरीदार द्वारा पहले ही भुगतान किए गए कर का 18 प्रतिशत काट लिया जाता है। और यह पैसा वैट चुकाने के लिए कर देनदारियों में चला जाता है।

यहां एक ऐसा सरल आरेख है जो दर्शाता है कि किसी स्टोर में किसी उत्पाद की कीमत में पहले से ही मूल्य वर्धित कर शामिल है। और अगर इस पर ध्यान न दिया जाए तो सामान की कीमत कम होगी।

वैट गणना

पूरी प्रक्रिया को समझने के लिए, आइए फिर से एक उदाहरण देखें।

हमने एक प्वाइंट खोला जहां जींस बेची जाएगी। किसी चीज़ को बेचने के लिए, आपको पहले उसका उत्पादन करना होगा या उसे खरीदना होगा। हमारे मामले में, हमें एक ऐसी कंपनी मिली जो थोक में जींस बेचती है। और हम माल की एक खेप की खरीद पर 100 हजार रूबल खर्च करते हैं, जहां एक जोड़ी जींस की कीमत 10 हजार रूबल है (महंगी जींस प्राप्त होती है, लेकिन उदाहरण के लिए यह काम करेगी)। यानी हमने 10 यूनिट सामान खरीदा.

सामान पर खर्च किए गए 100,000 रूबल में पहले से ही 18 प्रतिशत वैट शामिल था। चूँकि हमें जीन्स की बिक्री उनके आपूर्तिकर्ता द्वारा की गई थी, जिसने पहले ही कीमत में यह कर शामिल कर लिया था, क्योंकि लागत से अधिक माल बेचने पर उसे राज्य को इसका भुगतान करना होगा। तदनुसार, हमने उसके लिए ये ब्याज चुकाया।

हम इस राशि की गणना आने वाले योगदान या कटौती के रूप में करते हैं। और हमें इस बात का सबूत चाहिए होगा कि हमने जींस के लिए पहले से ही वैट शामिल करके भुगतान किया है। इसलिए, सहायक दस्तावेजों में से एक होना महत्वपूर्ण है - यह या तो एक चालान है, या एक चेक, या एक चालान है, जहां कर राशि अलग से इंगित की गई है। इसीलिए ऐसे सभी दस्तावेजों पर हम वैट वाली एक लाइन पा सकते हैं।

इसके अलावा, जब हम स्वयं वह कीमत बनाते हैं जिस पर हम पहले से ही अपनी जींस खुदरा बिक्री पर बेचेंगे, तो हम वैट की इस राशि को सामान की कीमत से हटा देते हैं। और अगला वैट, जो हमारी बिक्री के अधीन होगा, की गणना प्राप्त राशि से की जाएगी। अर्थात्, हम वैट के बिना माल के लिए अपनी लागत जोड़ते हैं (इसमें न केवल लागत, बल्कि हमारे अन्य खर्च भी शामिल होंगे जो हम बिक्री के आयोजन के दौरान करते हैं) और पहले से ही इस राशि में 18 प्रतिशत जोड़ते हैं।

वैट गणना सूत्र

सबसे पहले, हम ध्यान दें कि करों की गणना के सूत्र इतने सरल नहीं हैं, खासकर ऐसे व्यक्ति के लिए जो गणितीय समीकरणों से निपटने के आदी नहीं हैं। इसलिए, एक से अधिक कैलकुलेटर हैं जो आपके लिए वैट या वैट के बिना राशि की गणना करेंगे। आप उन्हें इंटरनेट पर, विशेष साइटों पर पा सकते हैं। आपको इसका उपयोग करना सीखने की ज़रूरत नहीं है, वहां सब कुछ बेहद सरल है - राशि दर्ज करने के लिए कुछ फ़ील्ड हैं और बस इतना ही। उन लोगों के लिए जो कर के प्रतिशत की गणना के लिए एल्गोरिदम को समझना चाहते हैं, हम सूत्रों का अधिक विस्तार से विश्लेषण करेंगे।

वैट फार्मूला

आइए हमें ज्ञात राशि लें और इसे "X" अक्षर से निरूपित करें। यह समझने के लिए कि वैट टैक्स कितना होगा, हम एक सरल सूत्र का उपयोग करेंगे:

वैट=एक्स*18/100

यानी अगर हमारे माल की मात्रा 100 हजार रूबल के बराबर है, तो उस पर लगने वाला वैट सूत्र के आधार पर 18,000 रूबल के बराबर होगा। यह वह राशि है जो हमने तब चुकाई थी जब हमने किसी आपूर्तिकर्ता से कोई उत्पाद खरीदा था ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उसने अपना मूल्यवर्धित कर चुकाया है।

एक बार फिर, अगर हम 100,000 रूबल की जींस खरीदना चाहते हैं, तो हम या तो 118,000 रूबल का भुगतान करेंगे, क्योंकि हमें वहां वैट भी शामिल करना होगा (यह आपूर्तिकर्ता द्वारा किया जाता है), या हम पहले से ही शामिल वैट के साथ 100,000 रूबल का भुगतान करेंगे, और वास्तव में हम कम उत्पाद खरीदेंगे। क्योंकि वास्तव में कीमत 84,745 रूबल, 76 कोप्पेक और अन्य 15,254.24 कोप्पेक होगी। इस राशि के लिए वैट मूल्य है, जो आपूर्तिकर्ता द्वारा हमारे लिए चालान में पहले से ही शामिल है। आप इंटरनेट पर कोई भी वैट कैलकुलेटर खोल सकते हैं और गणना की जांच कर सकते हैं, लेकिन अभी हम उस फॉर्मूले पर आगे बढ़ेंगे जो हमें दिखाएगा कि यह 118 हजार क्यों निकलता है।

वैट के साथ राशि की गणना करने का सूत्र

राशि - एक्स.

कर सहित राशि - Xn.

एक्सएन = एक्स + एक्स * 18/100

एक्सएन = एक्स * (1 + 18/100) = एक्स * 1.18

यानी हमारी 100,000 रूबल की राशि से वैट वाली राशि 118,000 रूबल के बराबर होगी। इसका वर्णन हम पहले ही ऊपर कर चुके हैं, यानी अगर आप 10 जोड़ी जींस खरीदना चाहते हैं तो आपको असल में 100 नहीं बल्कि 118 हजार चुकाने होंगे, क्योंकि सप्लायर बिल में वैट शामिल करेगा।

वैट के बिना राशि की गणना करने का सूत्र

वैट के साथ राशि = Xn. यह समझना आवश्यक है कि राशि X किसके बराबर होगी - वैट के बिना राशि। सूत्र को समझने के लिए, आइए दूसरे सूत्र को याद करें, जिसमें कर के साथ राशि की गणना की गई थी। और हम कर का पदनाम स्वयं दर्ज करते हैं - यह वाई होगा। वाई, यदि वैट 18 प्रतिशत = 18/100 है। तब सूत्र इस प्रकार दिखेंगे:

एक्सएन = एक्स + वाई * एक्स

एक्सएन = एक्स * (1 + वाई)

अत: हमें वह प्राप्त होता है एक्स = एक्सएन / (1 + वाई) = एक्सएन / (1 + 0.18) = एक्सएन / 1.18

हम 100,000 रूबल की राशि में सामान खरीदना चाहते हैं, लेकिन इस तरह से कि इस आंकड़े में पहले से ही वैट शामिल है, और साथ ही यह समझें कि हम सामान के लिए भुगतान करते हैं, न कि कर के लिए, कितने रूबल की सही राशि होगी . हम गणना का उपयोग करते हैं: वैट के बिना राशि (इस मामले में एक्स) = 100,000 रूबल (एक्सएन) / 1.18 = 84,745 रूबल कोपेक के साथ।

यानी, अगर एक जोड़ी जींस की कीमत हमें वैट के बिना 10 हजार रूबल है, तो केवल 100,000 रूबल का भुगतान करके हम आपूर्तिकर्ता से 8 जोड़े से अधिक नहीं खरीद पाएंगे (थोड़ा पैसा बचेगा)। या, अगर हमने फिर भी 100,000 रूबल खर्च किए और ठीक 10 जोड़े खरीदे, और इस राशि में वैट की गणना पहले ही कर ली गई थी, तो जींस की एक जोड़ी की कीमत 10,000 रूबल है जिसमें वैट पहले से ही शामिल है।

कर क्रेडिट और कर दायित्व

हमने फ़ार्मुलों पर ध्यान दिया, लेकिन हमें इस कर के बजट में कितना भुगतान करना चाहिए, आप पूछें। आइए जींस के साथ विषय को "खत्म" करें और इस मुद्दे को हल करें, और साथ ही हम ऋण और दायित्व जैसे मूल्य वर्धित कर अवधारणाओं के ऐसे घटकों से निपटेंगे।

हमने फिर भी 118,000 रूबल में जींस खरीदी। जिसमें से 18 हजार सप्लायर को वैट के रूप में भुगतान किया गया. हमारे पास जींस के हमारे बैच के लिए इस आपूर्तिकर्ता से एक चालान है, जहां काले और सफेद रंग में लिखा है कि वैट के बिना माल की कीमत 100,000 रूबल है, वैट राशि 18,000 रूबल है, और कुल लागत 118,000 रूबल है।

कर समंजन- यह वह राशि है जिसके द्वारा रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कर देनदारी से कर कटौती करना संभव होगा - अर्थात, हमारे द्वारा बजट में भुगतान की गई कर की राशि को कम करना। और बजट में हमें जो भुगतान करना होगा वह है - वित्त दायित्व.

वास्तव में, हम अपनी कीमत बनाने के लिए 118,000 रूबल की राशि से पहले ही चुकाए गए वैट को काट लेंगे। यानी रकम वही 100 हजार रूबल होगी। मान लीजिए, अन्य सभी लागत और लागत कारकों को शामिल करते हुए, और वांछित लाभ का प्रतिशत जोड़कर, हमें 200,000 रूबल की कीमत मिली। इसी राशि में हमारी जींस हमारे स्टोर में अंतिम उपभोक्ता को बेची जाएगी। और यह इस राशि से है कि हमारी कर देनदारी काट ली जाएगी - अर्थात, वह कर जो हमें बजट में चुकाना होगा।

200 हजार रूबल से, सूत्र या कैलकुलेटर के अनुसार, यह पता चलता है कि वैट 36,000 रूबल है। यह हमारी टैक्स देनदारी है. लेकिन! आखिरकार, हमारे पास अभी भी दस्तावेज़ हैं जो 18,000 रूबल के हमारे टैक्स क्रेडिट की पुष्टि करते हैं (अर्थात, हमने पहले ही मूल्य वर्धित कर के रूप में 18,000 का भुगतान कर दिया है)। इसका मतलब यह है कि हम पहले से भुगतान किए गए 36 हजार में से 18 की कटौती कर सकते हैं। कुल मिलाकर, हमें 18 हजार रूबल मिलते हैं, जिसका भुगतान हम सभी 10 जोड़ी जींस की बिक्री के बाद करेंगे (उदाहरण के लिए, यह एक रिपोर्टिंग अवधि में हुआ था)।

200 हजार रूबल में से 18,000 कर के रूप में हमारी ओर से बजट में गए। लेकिन हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि हमारे सप्लायर ने भी बजट में अपना 18 हजार का भुगतान किया था, जो उसे शुरुआत में जींस की खरीद के दौरान हमसे मिला था।

वैट के प्रकार

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, ऐसी कई वस्तुएं और सेवाएं हैं जो इस कर के अधीन नहीं हैं। इसलिए, हम शून्य दर के अस्तित्व के बारे में बात कर सकते हैं। ये हैं माल का निर्यात, अंतरिक्ष व्यवसाय के विशिष्ट उत्पाद, गैस और तेल परिवहन के क्षेत्र, और कुछ अन्य प्रकार के सामान। ऐसे आरएफ पदों की सूची को विनियमित करता है।

ऐसे व्यापार नामों की एक सूची भी है जिन पर दस प्रतिशत कर लगता है। ये मुख्य रूप से खाद्य उत्पाद हैं - मांस, सब्जियां, डेयरी उत्पाद। इसमें बच्चों के कपड़े, बच्चों का फ़र्निचर और भी बहुत कुछ शामिल है। फिर, सूची काफी लंबी है, यदि इस मुद्दे में आपकी रुचि है तो टैक्स कोड में व्यक्तिगत रूप से इससे परिचित होना बेहतर है।

वैसे 18 फीसदी की दर सबसे लोकप्रिय है. आप उससे लगभग हर जगह मिल सकते हैं।

संचालन वैट के अधीन है

• किसी भी उत्पाद का आयात
• भवन निर्माण का कोई भी कार्य बिना अनुबंध के
• व्यक्तिगत उपयोग के लिए सेवाओं और वस्तुओं का स्थानांतरण, जिनकी लागत कर की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखी जाती है।

कौन सी प्रक्रियाएँ वैट से मुक्त हैं?

• राज्य प्राधिकारियों का कार्य, जो उसके प्रत्यक्ष कर्तव्यों से संबंधित है।
• नगरपालिका और राज्य के स्वामित्व वाले उद्यमों को खरीदने और निजीकरण की प्रक्रिया।
• निवेश.
• भूमि भूखंडों की बिक्री.
• गैर-लाभकारी आधार पर संचालित उद्यमों को धन का हस्तांतरण।

वैट गणना के तरीके

1. घटाव. इस विकल्प में, कर राजस्व की पूरी राशि पर लगाया जाता है, और इस राशि से किसी उत्पाद या सेवा के लिए सामग्री की खरीद के लिए देय वैट काट लिया जाता है।
2. जोड़ना। इस मामले में, कर आधार के आधार पर एक निश्चित दर पर वैट लगाया जाता है। यह बेची गई प्रत्येक प्रकार की वस्तु के जोड़े गए मूल्य से बना है।

चूँकि दूसरे विकल्प को लागू करना कठिन है, क्योंकि अक्सर ऐसे व्यक्तिगत आइटम बहुत बड़ी संख्या में होते हैं, पहला विकल्प बहुत अधिक बार उपयोग किया जाता है।

वैट रिपोर्टिंग

ऐसा लगता है कि यह थोड़ा स्पष्ट हो गया है कि मूल्य वर्धित कर क्या है, यह कहाँ से आता है, इसकी गणना कैसे की जाती है और इसका भुगतान कौन करता है। हालाँकि, आखिरकार, आपको अभी भी उसके लिए एफएसएन अधिकारियों को रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। आइए जानें कि यह कैसे किया जाता है।

पहली बात जो आपको जानना आवश्यक है वह यह है कि आपको त्रैमासिक रिपोर्ट देनी होगी। इसके अलावा, समय सीमा के संदर्भ में - रिपोर्टिंग माह के 25वें दिन तक। अन्यथा, भयानक जुर्माने का इंतजार है।

महत्वपूर्ण! यदि आप डाक द्वारा वैट रिटर्न जमा कर रहे हैं, तो जमा करने की तारीख पदनाम पर विचार करें - यह वह तारीख है जिस पर पत्र पर मुहर लगाई जाएगी।

उदाहरण: जिस डाकघर में आपने कर की घोषणा के साथ एक पंजीकृत पत्र भेजा था, वहां से 10 दिन लग गए। 18 तारीख को भेजा गया, 28 तारीख को आया। क्या यह माना जाएगा कि आपने तय तारीख तक रिपोर्ट दाखिल नहीं की? जवाब न है। आखिर पत्र की मोहर पर 18वां नंबर अंकित होगा।

कर कटौती

मूल्य वर्धित कर के मामले में, माल के आपूर्तिकर्ता द्वारा भुगतान के लिए प्रस्तुत कर की राशि को कटौती माना जाता है। इस आंकड़े से आपके बजट में जाने वाला टैक्स कम हो जाएगा.

लेकिन कुछ बारीकियां हैं जिन्हें आपको जानना और समझना जरूरी है। यह इन कर कटौतियों की स्वीकृति की शर्तों से संबंधित है। तीन नियमों का पालन करना आवश्यक है:

1. उत्पाद, जिसे आपके द्वारा बाद की बिक्री के उद्देश्य से खरीदा गया था, वैट के अधीन है।
2. कंपनी के पास उचित रूप से निष्पादित चालान सहित सभी सहायक दस्तावेज़ हैं।
3. जो उत्पाद खरीदा गया वह लेखांकन प्रक्रिया से गुजरा।

और इन शर्तों के पूरा होने के बाद ही कंपनी कर अवधि के अंत में भुगतान की पूरी राशि को कटौती के रूप में स्वीकार कर सकेगी। स्वाभाविक रूप से, यदि सभी प्रक्रियाएं कर योग्य होतीं।

इनवॉइस

यह दस्तावेज़ कई रकमें दर्शाएगा. सबसे पहले, - वैट के बिना माल की लागत. दूसरे, वैट सहित अंतिम राशि।

ग्राहक को बेचे गए सामान के लिए एक चालान प्रदान किया जाता है। यह 5 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए. सभी दस्तावेज़ दाखिल किए गए हैं और बिक्री पुस्तिका में नोट किए गए हैं।

ऐसा होता है कि ऑडिट सभी गणना की गई कटौतियों को हटाने और अवैतनिक वैट चार्ज करने का निर्णय लेता है। चालान में त्रुटियां होने पर ऐसा हो सकता है. और उन्हें अनुमति देना इतना मुश्किल नहीं है, क्योंकि चालान प्रतिपक्ष द्वारा तैयार किया जाता है, न कि करदाता द्वारा।

नतीजा

वैट क्या है यह जानना किसी के लिए भी महत्वपूर्ण है। यह जानना कि इसकी गणना कैसे करें, उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जो दस्तावेज़ भरने और कर विभाग को रिपोर्ट जमा करने में सीधे शामिल हैं। आदत से बाहर, सूत्रों के अनुसार ऐसा करना कठिन और नीरस है। इसलिए, अपनी और अपने समकक्षों की जांच करने के लिए, कई इलेक्ट्रॉनिक संसाधन हैं जहां आप एक वैट कैलकुलेटर पा सकते हैं जो दो क्लिक में आपके लिए इसकी गणना करेगा। सबसे महत्वपूर्ण बात, याद रखें कि वैट मामले में सावधानी एक महत्वपूर्ण घटक है, और कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करने में देर होना असंभव है।

बेशक, लेखाकारों को आमतौर पर वैट की गणना करने में कोई कठिनाई नहीं होती है - वे किसी विशेष सूत्र का उपयोग भी नहीं करते हैं, क्योंकि उनके लिए यह एक सामान्य नियमित कार्य है, जिसे स्वचालितता में समायोजित किया गया है। हालाँकि, सही गणना कैसे करें का सवाल अक्सर कंपनी के अन्य कर्मचारियों, जैसे बिक्री प्रबंधकों, विपणक और यहां तक ​​कि नेतृत्व की स्थिति वाले लोगों को भी चिंतित करता है। यह तर्कसंगत है कि प्रबंधकों को वित्तीय दस्तावेजों में अच्छी तरह से पारंगत होना चाहिए और समझना चाहिए कि यह या वह आंकड़ा कहां से आता है, अन्यथा आप महत्वपूर्ण बातचीत में आसानी से परेशानी में पड़ सकते हैं।

आइए चर्चा करें कि वैट क्या है, यह कहाँ परिलक्षित होता है और स्थिति के आधार पर विभिन्न तरीकों से इसकी गणना कैसे की जाती है। स्पष्टता के लिए, आइए कुछ उदाहरण देखें।

वैट क्या है?

संक्षिप्तीकरण का अर्थ है: वैट एक मूल्य वर्धित कर है; यह अप्रत्यक्ष है, और इसकी मदद से राज्य के बजट को उत्पादन की प्रक्रिया (कार्यों का प्रदर्शन, सेवाओं का प्रावधान) में बनाई गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की लागत का एक हिस्सा प्राप्त होता है।

एक नियम के रूप में, जो लोग अर्थशास्त्र से दूर हैं वे इसमें रुचि रखते हैं: मूल्य किसने और कैसे जोड़ा? उत्तर सतह पर है - उत्पादन चक्र में प्रत्येक भागीदार। अर्थात्, सामान खरीदते समय, खरीदार विक्रेता को कर का भुगतान करता है, लेकिन बजट में कटौती अंतिम बिक्री से पहले भी होती है, क्योंकि श्रृंखला में प्रत्येक लिंक जोड़े गए सामान के मूल्य के उस हिस्से पर कर का भुगतान करता है। इसे.

रूस में, मूल्य वर्धित कर 1992 में पेश किया गया था, और आज हमारे देश में, टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के अनुसार, तीन दरें हैं:

• 18% - मुख्य माना जाता है और ज्यादातर मामलों में डिफ़ॉल्ट रूप से लागू होता है;
• 10% - कुछ मुद्रित प्रकाशनों, बच्चों के सामान, कुछ श्रेणियों के चिकित्सा उपकरणों, साथ ही कई खाद्य उत्पादों (ब्रेड, दूध, चीनी, कुछ मांस उत्पाद, आदि) की बिक्री में उपयोग किया जाता है;
• 0% - निर्यातित उत्पादों और कुछ विशिष्ट चीज़ों, जैसे लाइसेंस, शुल्क और पत्र टिकटों पर लागू होता है।

महत्वपूर्ण:मूल्य वर्धित कर की गणना और भुगतान से संबंधित सभी बारीकियों को रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 21 में विस्तार से शामिल किया गया है। अपनी उंगली को नब्ज पर रखने और बजट के लिए ऋण दायित्वों पर नवीनतम जानकारी से अवगत रहने के लिए, इसका उपयोग करना सबसे अच्छा है। बेशक, इसमें कुछ समय लगेगा, और ऋणों पर डेटा की कभी-कभी तुरंत आवश्यकता होती है - फिर आप खोज की पेशकश करने वाली सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं।

वैट की गणना कैसे करें?

सामान्य कराधान प्रणाली पर काम करने वाली अधिकांश व्यावसायिक संस्थाएँ मूल्य वर्धित कर के भुगतानकर्ता हैं। राजकोषीय अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने के लिए, यह स्पष्ट रूप से समझना बहुत महत्वपूर्ण है कि इसकी गणना कैसे की जाती है। यदि आप गणना तंत्र को नहीं समझते हैं, तो ऐसी स्थिति में खुद को ढूंढना काफी आसान है जहां किसी उत्पाद की बिक्री के लिए पूरा लेनदेन इस तथ्य के कारण लाभ नहीं लाएगा कि मूल्य निर्धारण के लिए जिम्मेदार कर्मचारी प्रीमियम के बारे में भूल गया था। बेची गई वस्तुओं के लिए पर्याप्त मूल्य निर्धारित करने के लिए सही ढंग से गणना करने के तरीके में पारंगत होना आवश्यक है।

महत्वपूर्ण:एक नियम के रूप में, व्यवहार में, कर की गणना करते समय, दो स्थितियाँ उत्पन्न हो सकती हैं:

• ऐसी राशि है जिसमें कर अधिभार शामिल नहीं है। राशि से वैट की गणना कैसे करें?
• टैक्स के साथ एक रकम है. इसका मूल्य सीधे यानी वैट समेत कैसे पता करें? और अधिभार के बिना राशि?

इस प्रकार, यह तय करना बहुत महत्वपूर्ण है: शुरुआत में आपके पास क्या है और गणना के परिणामस्वरूप आप क्या प्राप्त करना चाहते हैं? हम विश्लेषण करेंगे कि विभिन्न मामलों में कर की गणना कैसे करें।

राशि से वैट की गणना

यहां, एक नियम के रूप में, किसी को कोई समस्या नहीं है, क्योंकि प्राथमिक विद्यालय का छात्र भी 18 या 10 प्रतिशत राशि की गणना कर सकता है।

गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: वैट = वैट के बिना राशि * कर की दर / 100। चूंकि हम उस विकल्प पर विचार कर रहे हैं जब दर 18 प्रतिशत है, सूत्र को सरल बनाया जा सकता है: वैट = वैट के बिना राशि * 18/100 = वैट के बिना राशि * 0.18।

वैट गणना सहित

वैट सहित गणना करें - यह मौजूदा आंकड़े में पहले से ही शामिल कर की राशि निर्धारित करना है। उदाहरण के लिए, वे यह कहते हैं: किसी उत्पाद की कीमत वैट सहित 1000 रूबल है। इस मामले में मूल्य वर्धित कर की गणना करने के लिए, आपको सूत्र का उपयोग करने की आवश्यकता है।

टब= वैट के साथ राशि * कर की दर / (100 + कर की दर)। यह जानते हुए कि कर की दर 18 प्रतिशत है, सूत्र को अलग ढंग से लिखना आसान है: वैट = वैट के साथ राशि * 18/118।

• वैट के बिना राशि = वैट के साथ राशि - वैट;
• वैट के बिना राशि = वैट सहित राशि / 1.18.

बेशक, कोई भी सूत्र समान परिणाम देगा, आपको केवल इस बात पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए कि गणना करना आपके लिए कितना सुविधाजनक है।

वैट सहित राशि की गणना

आमतौर पर इसकी आवश्यकता क्यों होती है और कौन सा फॉर्मूला लागू किया जाना चाहिए? कल्पना करें कि वैट के बिना एक कीमत है, जो किसी उत्पाद की लागत में वांछित लाभ में वृद्धि के परिणामस्वरूप होती है। कार्यान्वयन से पहले, वैट के साथ राशि की गणना करना आवश्यक है, जो खरीदार के लिए अंतिम कीमत होगी।

यह कई तरीकों से किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, दो सूत्रों में से किसी एक का उपयोग करके:

• वैट सहित राशि = वैट रहित राशि + वैट;
• वैट सहित राशि = वैट रहित राशि * 1.18.

वैट के संचय और आवंटन के उदाहरण

उपरोक्त सूत्रों द्वारा निर्देशित, आइए उदाहरण देखें कि मूल्य वर्धित कर को सही ढंग से कैसे आवंटित किया जाए यदि यह पहले से ही कीमत में शामिल है, और जब कीमत अधिभार के बिना इंगित की जाती है तो इसे कैसे चार्ज किया जाए।

उदाहरण 1

एलएलसी "हाउस ऑफ ड्रीम्स" निर्माण सामग्री के व्यापार में लगी हुई है। 1200 टुकड़ों की मात्रा में लाल ईंटों के एक बैच के लिए एक ऑर्डर प्राप्त हुआ था। वैट के बिना एक ईंट की कीमत 9 रूबल है। कर की दर 18% है.

• वैट को छोड़कर ईंटों के एक बैच की लागत = 9 * 1200 = 10800 रूबल;
• राशि पर वैट = 10800 * 0.18 = 1944 रूबल;
• वैट के साथ ईंटों के एक बैच की लागत = 10800 + 1944 = 12744 रूबल।

सलाह:आमतौर पर तेज़ गणना पद्धति वह होती है जो एक चरण में की जाती है, इसलिए आप वैट की अलग से गणना नहीं कर सकते हैं, लेकिन वैट के बिना राशि को तुरंत 1.18 से गुणा कर सकते हैं। फिर वैट के साथ बैच की लागत = 10800 * 1.18 = 12744 रूबल।

उदाहरण #2

OOO "लैंडिश" बगीचे के लिए सामान बेचता है। खरीदार एक ग्रीनहाउस खरीदना चाहता है, मूल्य सूची के अनुसार इसकी कीमत वैट सहित 35,400 रूबल है। हम ऊपर बताए गए सूत्रों का हवाला देते हुए कर की राशि (18% की दर से) और बिना किसी अधिभार के ग्रीनहाउस की कीमत की गणना करते हैं:

• वैट = 35400 * 18/118 = 5400 रूबल;
• वैट के बिना ग्रीनहाउस की कीमत = 35400 - 5400 = 30,000 रूबल।

आप दूसरे तरीके से भी गणना कर सकते हैं - बस मौजूदा आंकड़े को 1.18 से विभाजित करें, और फिर कर की राशि जानने के लिए परिणामी संख्या को मूल संख्या से घटा दें। तब:

• वैट के बिना कीमत = 35,400 / 1.18 = 30,000 रूबल;
• वैट = 35400 - 30000 = 5400 रूबल।

गणना की शुद्धता की जांच करने के लिएहम प्राप्त मूल्य पर कर वसूलेंगे: 30,000 * 1.18 = 35,400।

भत्ता किस दस्तावेज़ में दर्शाया गया है?

आमतौर पर, किसी उत्पाद को बेचते समय, कार्य करते समय या सेवाएं प्रदान करते समय, दस्तावेजों का एक पैकेज एकत्र किया जाता है, जिसमें एक चालान और एक कंसाइनमेंट नोट (या किए गए कार्य का एक अधिनियम, आदि) शामिल होता है। बिक्री के तथ्य पर तैयार किए गए कागजात में निम्नलिखित डेटा दर्शाया गया है:

• वैट के बिना लागत;
• खरीदार से वसूले गए कर की राशि;
• वैट सहित कुल देय.

महत्वपूर्ण:सामान्य कराधान प्रणाली लागू करने वाली कंपनियों को दस्तावेज़ीकरण की सावधानीपूर्वक निगरानी करने की आवश्यकता है: यदि कोई उत्पाद बाद के पुनर्विक्रय के उद्देश्य से खरीदा जाता है, और कोई वैट चालान नहीं है, तो कानून के तहत इस ऑपरेशन के लिए कर कटौती प्राप्त करना असंभव है। इसलिए, किसी सौदे के समापन से पहले, संभावित भागीदार की विश्वसनीयता का आकलन करना उपयोगी होगा - आप इसका उपयोग करके किसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में जानकारी पा सकते हैं।

उपसंहार

जो संगठन OSNO पर हैं वे वैट के साथ काम करते हैं और इस कर के भुगतानकर्ता हैं, जब तक कि किसी भी कारण से कानून द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो। अर्थात्, कर को उपभोक्ता को दी जाने वाली वस्तुओं की अंतिम लागत में शामिल किया जाना चाहिए। यदि आपको गणित का न्यूनतम ज्ञान है तो इसकी गणना करना कठिन नहीं है। वास्तव में, सूत्रों को याद करने का कोई मतलब नहीं है, तार्किक सोच और कैलकुलेटर होना ही काफी है। यह महत्वपूर्ण है कि भ्रमित न हों और वैट के बिना कीमत और शामिल अधिभार वाली कीमत के बीच अंतर को समझें। जो कंपनियां रिपोर्टिंग अवधि के अंत में कर कटौती प्राप्त करने की योजना बना रही हैं, उन्हें दस्तावेजों के संग्रह के लिए एक जिम्मेदार दृष्टिकोण अपनाना चाहिए - सभी लेनदेन चालान के साथ होने चाहिए।

बेशक, कभी-कभी ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब कुछ बिंदुओं को नजरअंदाज कर दिया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप कर बकाया बन जाता है, जिसे एफटीएस सेवा की निगरानी करने पर ऑनलाइन पता लगाया जा सकता है। आज, ऐसी जानकारी व्यक्तियों के लिए भी खोजना आसान है - इसे कुछ ही मिनटों में ढूंढना वास्तव में संभव है; कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी बकाया दायित्वों को ट्रैक करने के लिए अक्सर अपने टीआईएन का उपयोग करते हैं।

वैट रूसी कर प्रणाली का बजट-निर्माण भुगतान है। इसलिए, कई व्यावसायिक संस्थाओं को इसकी गणना और भुगतान करना पड़ता है। अपवाद वे कंपनियाँ और उद्यमी हैं जो वैकल्पिक कर प्रणालियों का उपयोग करते हैं - उन्हें कुछ कार्यों को छोड़कर, इस कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। अक्सर, वैट विक्रेता द्वारा माल (सेवाओं) की लागत पर लगाया जाता है और दस्तावेजों में आवंटित किया जाता है। लेकिन ऐसे मामले भी होते हैं जब इसे ऑपरेशन की कुल राशि से अलग करना आवश्यक होता है। आगे, हम यह पता लगाएंगे कि इसकी आवश्यकता कब है और यह कैसे किया जाता है।

वैट के बारे में संक्षेप में: तंत्र और दरें

वैट एक अप्रत्यक्ष कर है जो अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है। इसे आमतौर पर कीमत में शामिल किया जाता है और खरीदार की जेब से भुगतान किया जाता है। उसी समय, औपचारिक रूप से विक्रेता - उसे खरीदार से प्राप्त राशि से कर लेना होगा और इसे बजट में भुगतान करना होगा। इस तरह अप्रत्यक्ष कराधान काम करता है।

आधार कर की दर 18% है. यह अधिकांश कर योग्य वस्तुओं पर लागू होता है। इसके साथ ही अधिमान्य श्रेणियों के सामानों के लिए 10% की कमी की गई है। इसमें कई प्रकार के भोजन, बच्चों के उत्पाद और कुछ चिकित्सा उत्पाद शामिल हैं। एक और तरजीही दर 0% है. इसका उपयोग निर्यात के लिए, अंतर्राष्ट्रीय परिवहन से संबंधित सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला के कार्यान्वयन के साथ-साथ बिक्री की व्यक्तिगत वस्तुओं के लिए किया जाता है। इसके अलावा, ऐसे कई लेनदेन हैं जो वैट से पूरी तरह मुक्त हैं।

वैट का क्या मतलब है "सहित"

वैट आमतौर पर अनुबंध में या मूल्य टैग पर निर्दिष्ट मूल्य में शामिल होता है, अर्थात, मूल्य लेनदेन की कुल राशि के साथ अलग से इंगित की गई राशि के साथ निर्धारित किया जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि एक अलग लाइन के रूप में कर आवंटन के बिना, कर कटौती तंत्र को लागू करना असंभव है। और यद्यपि कटौती के लिए कर की राशि आवंटित करने की आवश्यकता केवल चालानों पर लागू होती है, यह, एक नियम के रूप में, हमेशा अन्य दस्तावेजों में इंगित किया जाता है - अनुबंधों, कृत्यों, चालानों में। इस मामले में, वैट की गणना "सहित" कैसे की जाए, इसका सवाल ही नहीं उठता, क्योंकि कर की राशि सीधे इंगित की जाती है।

उदाहरण के लिए, सेवा अनुबंध कहता है कि सेवाओं की कुल लागत 354,000 रूबल है, जबकि कर राशि 54,000 रूबल है। यहां सब कुछ स्पष्ट है: ठेकेदार ने अपनी सेवाओं के लिए 300,000 रूबल का अनुरोध किया, इस राशि पर आधार दर पर वैट लगाया और अनुबंध में पूरी लागत का संकेत दिया।

लेकिन ऐसा होता है कि दस्तावेज़ों में केवल कुल राशि लिखी जाती है और यह दर्शाया जाता है कि इसमें कर भी शामिल है। हालाँकि, यह स्पष्ट नहीं है कि वास्तव में इसकी राशि कितनी है, इसलिए यदि आवश्यक हो तो इसकी गणना करनी होगी।

गणना विधि

टैक्स कोड वैट की गणना के लिए गणना पद्धति को लागू करने की प्रक्रिया प्रदान करता है। इसका उल्लेख अनुच्छेद 164 के भाग 4 में किया गया है। गणना काफी सरल है। दर उस अनुपात के बराबर है जिस पर अंश वर्तमान कर दर है, और हर वही है, 100 की वृद्धि हुई है। इस प्रकार, अनुमानित वैट दर है:

• 18/118 - 18% की कर दर पर;
• 10/110 - 10% की दर से।

बी = एस - एस * (18/118),

जहां बी कर से पहले माल का आधार मूल्य है, और एस लेनदेन की कुल राशि है

रकम से टैक्स कब काटा जाए

वैट "सहित" की गणना कैसे करें इसका एक उदाहरण देखने से पहले, आइए देखें कि इसकी आवश्यकता कब होती है। टैक्स कोड में कहा गया है कि गणना की निपटान पद्धति का उपयोग निम्नलिखित मामलों में वस्तुओं और सेवाओं के विक्रेता द्वारा किया जाता है:

• आंशिक भुगतान सहित पूर्वभुगतान प्राप्त होने पर;
• जब वैट का भुगतान कर एजेंट द्वारा किया जाता है;
• कराधान के अधीन संपत्ति को दोबारा बेचते समय;
• व्यक्तियों से खरीदे गए कृषि उत्पाद और कारें बेचते समय;
• कई अन्य मामलों में.

खरीदार को कभी-कभी कुल राशि से वैट की गणना भी करनी पड़ती है। उदाहरण के लिए, यदि उसे कर सहित भुगतान के लिए बिल भेजा गया है, और वह इसे किश्तों में भुगतान करने की योजना बना रहा है।

हम अग्रिम भुगतान से वैट आवंटित करते हैं

व्यवहार में, "सहित" वैट की गणना कैसे करें का प्रश्न अक्सर खरीदार से आंशिक पूर्व भुगतान प्राप्त करते समय उठता है। उदाहरण के लिए, वैट सहित अनुबंध की कुल राशि 472,000 रूबल थी। समझौते की शर्तें खरीदार को इस राशि का कम से कम 50% अग्रिम भुगतान हस्तांतरित करने की अनुमति देती हैं। खरीदार ने 236,000 रूबल हस्तांतरित किए, और विक्रेता को कर की गणना करनी चाहिए और इसे लेखांकन में प्रतिबिंबित करना चाहिए।

पूर्वभुगतान राशि*18/118.

हमें निम्नलिखित मूल्य मिलता है: 236,000 * 18 / 118 = 36,000 (आर) - यह प्राप्त पूर्व भुगतान की राशि में 18% की दर से गणना किया गया कर है।

आइए वैट के बिना राशि की गणना करें: 236,000 - 36,000 = 200,000 (पी)।

इसलिए, उपरोक्त उदाहरण में, खरीदार ने अग्रिम भुगतान के रूप में विक्रेता को 236,000 रूबल हस्तांतरित किए, और कर की राशि 36,000 रूबल थी।

कर एजेंसी पर वैट

ऐसे मामले होते हैं जब किसी विषय को कर एजेंट के कर्तव्य को पूरा करना होता है, अर्थात, वैट का भुगतान अपने लिए नहीं, बल्कि अपने समकक्ष के लिए करना होता है। एक विशिष्ट उदाहरण नगरपालिका अधिकारियों से परिसर का पट्टा है। इसके अलावा, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि किरायेदार किस कराधान प्रणाली पर है। दूसरे शब्दों में, जो कंपनियाँ और व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं इस कर का भुगतान नहीं करते हैं, उन्हें वैट की गणना करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ सकता है।

एक उदाहरण पर विचार करें. कंपनी उन परिसरों को पट्टे पर देती है जिन्हें नगर निगम की संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है। किराया 18% वैट सहित प्रति माह 118,000 रूबल है। किरायेदार को बजट में कर की गणना, रोक और भुगतान करना होगा, क्योंकि इस लेनदेन में वह कानून के आधार पर कर एजेंट के रूप में कार्य करता है। वैट की गणना कैसे की जाएगी? यह अनुबंध की शर्तों पर निर्भर करता है. 3 विकल्प हैं:

1. अनुबंध कुल राशि और कर की राशि निर्दिष्ट करता है। आपको कुछ भी गणना करने की आवश्यकता नहीं है - एजेंट इस राशि को बरकरार रखता है और इसे बजट में स्थानांतरित करता है।
2. अनुबंध में कहा गया है कि किराये की कीमत वैट सहित प्रति माह 118,000 रूबल है। इस मामले में टैक्स की गणना कैसे करें, इसका ऊपर विस्तार से वर्णन किया गया है।
3. कॉन्ट्रैक्ट में टैक्स का कोई जिक्र नहीं है. ऐसी स्थिति में किराए में टैक्स शामिल माना जाता है। गणना विकल्प संख्या 2 के अनुसार की जाती है। हालांकि, एक समझौते का समापन करते समय, यह नहीं भूलना महत्वपूर्ण है कि इसमें दिखाई देने वाली राशि से और किराया निर्धारित करते समय वैट काटा जाएगा।

उपसंहार

अक्सर एक एकाउंटेंट या व्यवसायी को वैट की राशि "सहित" की गणना करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है। जैसा कि लेख से पता चलता है, इसमें कुछ भी जटिल नहीं है। अक्सर, अग्रिम भुगतान प्राप्त करते समय, साथ ही कर एजेंट के रूप में कार्य करते समय उपरोक्त फ़ार्मुलों का सहारा लेना पड़ता है। इसके अलावा, बाद के मामले में, ऐसी आवश्यकता न केवल डॉस पर विषयों के लिए उत्पन्न होती है। इसलिए, वैट के साथ काम करने की मूल बातें जानना उन लोगों के लिए भी उपयोगी होगा, जो एक विशेष व्यवस्था के लागू होने के कारण, आमतौर पर इस कर का भुगतान नहीं करते हैं।

यूरोपीय अर्थव्यवस्था में मूल्य वर्धित कर (वैट) प्रमुख करों में से एक है। इस तंत्र की मदद से, राज्य जोड़े गए मूल्य का एक निश्चित हिस्सा वापस ले लेता है, जो वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन और बिक्री में बनता है।

मूल्य वर्धित उत्पादन या सेवाएं प्रदान करने की लागत और जिस कीमत पर सामान (सेवाएं) बेची जाती हैं, के बीच का अंतर है। यानी बिक्री मूल्य में जोड़े गए हिस्से पर टैक्स लगता है. उदाहरण के लिए, यदि किसी उद्यम ने प्रति यूनिट 500 रूबल के लिए उत्पाद खरीदा है, और 600 रूबल के लिए व्यापार करता है, तो 100 रूबल कराधान के अधीन हैं।

पिछली शताब्दी के बीसवें दशक तक, लाभप्रदता को ध्यान में रखे बिना, बिक्री से प्राप्त आय पर केवल कर लगाया जाता था। वैट इसलिए लागू किया गया ताकि उत्पादन लागत पर कई कराधान से बचने के लिए केवल मुनाफे को ही ध्यान में रखा जा सके। अर्थशास्त्रियों का मानना ​​है कि मूल्य वर्धित कर का निर्माता की सॉल्वेंसी पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है, हालांकि इस दृष्टिकोण के आधिकारिक विरोधी भी हैं। वैट राजस्व बजट में धन का एक महत्वपूर्ण प्रवाह प्रदान करता है, इसलिए कई देश इस अप्रत्यक्ष कर का उपयोग करते हैं। चूंकि वैट वस्तुओं की कीमत में शामिल होता है, इसलिए उपभोक्ता इसे चुकाने के बारे में नहीं सोचते हैं। ऐसी स्थिति उभर रही है जिसमें कानूनी दृष्टिकोण से, उद्यमों पर कर लगाया जाना चाहिए, लेकिन खरीदार वास्तव में भुगतान करते हैं, क्योंकि वैट माल की लागत में शामिल होता है। एक नियम के रूप में, निर्माता उत्पादों की बिक्री से पहले अग्रिम कर का भुगतान करते हैं।

वैट भुगतानकर्ता हैं:

• व्यक्तिगत उद्यमी;
• सामान और सेवाएँ बेचने वाले संगठन;
• सीमा शुल्क के माध्यम से माल ले जाने वाले व्यक्ति;
• स्वामित्व के सभी रूपों की कानूनी इकाई।

व्यक्तिगत उपयोग के लिए सीमा पार ले जाने वाले सामान पर कर नहीं लगता है, जबकि बच्चों के सामान और खाद्य पदार्थों पर कम दर से कर लगता है।

ज्यादातर मामलों में, वैट का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमों द्वारा किया जाना चाहिए जो सामान्य कराधान प्रणाली पर हैं, और सरलीकृत प्रणाली पर काम करने वालों को इस कर से छूट है। गतिविधि के कुछ क्षेत्रों पर कर नहीं लगता है, उदाहरण के लिए, बैंकिंग, अनुसंधान, अंतरिक्ष और कुछ अन्य।

वैट की गणना कैसे करें

गणना का सूत्र सरल है:

वैट = माल की लागत × 1.18

कर आधार विक्रेता और खरीदार द्वारा सहमत वस्तुओं (सेवाओं) की लागत है, जो शिपमेंट के समय या खरीदार से अग्रिम प्राप्त होने पर निर्धारित की जाती है।

टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई वर्तमान वैट दरें 0%, 10% और 18% हैं।

शून्य दर निर्यातित वस्तुओं पर लागू होती है, क्योंकि विदेश में खरीदार आपूर्तिकर्ताओं को वैट का भुगतान नहीं करते हैं। शून्य दर का उपयोग करने के लिए, आपको निर्यात की तारीख से छह महीने के भीतर दस्तावेजों का एक पैकेज कर कार्यालय में जमा करना होगा।

10 प्रतिशत की दर सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण वस्तुओं पर लागू होती है, जिसकी सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के पैराग्राफ 2 में दी गई है। इस समूह में कुछ प्रकार के उत्पाद, चिकित्सा उत्पाद, मुद्रित सामग्री, बच्चों के उत्पाद शामिल हैं।

अन्य मामलों में, 18% की दर लागू होती है।

वैट गणना उदाहरण

कंपनी शिशु आहार का एक बैच सहमत मूल्य पर बेचती है - 10 हजार रूबल। ये आइटम 10% दर के अधीन हैं।

वैट = 10,000 × 10% / 100% = 1,000 रूबल।

इसलिए, वैट सहित, लागत = 11,000 रूबल होगी।

इस राशि को भुगतान के लिए चालान में एक अलग कॉलम में कर की राशि दर्शाते हुए दर्शाया जाना चाहिए। खरीदार, चालान के आधार पर, कर की राशि प्रतिपूर्ति (कम) करने के लिए भेजेगा। बदले में, उद्यम को बजट में 1,000 रूबल का भुगतान करना होगा।

वैट का आवंटन कैसे करें

उपरोक्त के अलावा, 110% और 118% की दरें हैं, जो आवश्यक होने पर, उस राशि से वैट आवंटित करने के लिए लागू की जाती हैं जिसमें कर पहले ही ध्यान में रखा जा चुका है।

उदाहरण

कंपनी को भविष्य की डिलीवरी के लिए 59,000 रूबल का अग्रिम भुगतान प्राप्त हुआ। इस राशि से कंपनी वैट आवंटित करती है और बजट में भेजती है। यदि वस्तु पर 18% की दर से कर लगाया जाता है, तो 100% × 18% / 118% की गणना लागू होती है।

वैट = 59,000 × (18/118) = 9,000 रूबल।

वैट भुगतान प्रक्रिया

वैट की राशि को त्रैमासिक ध्यान में रखा जाता है। डेटा को घोषणा में दर्ज किया जाना चाहिए और रिपोर्टिंग अवधि (25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर और 25 जनवरी) के बाद महीने के 25 वें दिन तक कर अधिकारियों को भेजा जाना चाहिए।

निम्नानुसार गणना करते हुए मासिक वैट का भुगतान करें। पिछली तिमाही में भुगतान की गई वैट की राशि को तीन से विभाजित किया जाता है और अगले महीनों में 25 तारीख तक भुगतान किया जाता है।

किसी भी उद्यम के लेखांकन विभाग में, वैट लेनदेन एक महत्वपूर्ण पहलू है जिसके लिए ध्यान और गहन ज्ञान की आवश्यकता होती है। शुरुआती उद्यमियों को अक्सर वैट की गणना और आवंटन में कठिनाइयों का अनुभव होता है, और इन कार्यों में गलतियों के परिणामस्वरूप वित्तीय नुकसान हो सकता है। ऑनलाइन वैट कैलकुलेटर गणना के सभी विवरणों में गोता लगाए बिना मूल्य वर्धित कर की सही गणना (गणना और आवंटन) करने में मदद करता है। आपको उपयुक्त विंडो में राशि, ब्याज दर दर्ज करनी होगी और आपके लिए आवश्यक ऑपरेशन वाले बटन पर क्लिक करना होगा।

विश्व के देशों में कर दरों की तालिका

यूरोपीय संघ के देशों में वैट

एक देश	बोली		संक्षेपाक्षर	नाम
	मानक	कम किया हुआ
ऑस्ट्रिया	20 %	12% या 10%	यूएसटी.	उम्सात्ज़स्ट्यूअर
बेल्जियम	21 %	12% या 6%	वैसे टीवीए एमडब्लूएसटी	दिन के अंत तक स्थायी रहें टैक्से सुर ला वलेउर अजौटी मेहरवर्टस्ट्यूअर
बुल्गारिया	20 %	7 %	डीडीएस = डीडीएस	डैंक ने स्टॉयनोस्ट को जोड़ा
ग्रेट ब्रिटेन	20 %	5% या 0%	टब	मूल्य वर्धित कर
हंगरी	27 %	5 %	Áएफए	अल्टालानोस फ़ोरगाल्मी एडो
डेनमार्क	25 %		माताओं	Merværdiafgift
जर्मनी	19 %	7 %	MwSt./USt.	मेहरवर्टस्ट्यूअर/उम्सत्ज़स्ट्यूअर
यूनान	24% (1 जून 2016 से पहले - 23%)	13% या 6.5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
आयरलैंड	23 %	13.5%, 9%, 4.8% या 0%	सी.बी.एल टब	कैन भ्रेइस्लुचा मूल्य वर्धित कर
स्पेन	21 %	8% या 4%	इवा	वीरतापूर्ण प्रशंसा के लिए धन्यवाद
इटली	22 %	10%, 6%, या 4%	इवा	इम्पोस्टा सुल वेलोर एग्गियुन्टो
साइप्रस	19 %	8% या 5%	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
लातविया	21 %	2011 से 10% 12%	पीवीसी	पियेविएनोटास वर्टिबास नोडोक्लिस
लिथुआनिया	21 %	9% या 5%	पीवीएम	प्रीडिटिनस वर्टीज़ मोकेस्टिस
लक्समबर्ग	17 %	14 %, 8 %, 3 %	टीवीए	टैक्से सुर ला वलेउर अजौटी
माल्टा	18 %	5 %	टीवीएम	टैक्सक्सा ताल-वलूर मिजुद
नीदरलैंड	21 %	6 %	वैसे	दिन के अंत तक स्थायी रहें
पोलैंड	23 %	8%, 5% या 0%	पीटीयू/वैट	उस्लोग में टोवारो से पोडाटेक
पुर्तगाल	23 %	13% या 6%	इवा	वैलोर एक्रेसेंटाडो के बारे में इम्पोस्टो
रोमानिया	19% (2016 तक - 24%, 2017 तक - 20%)	9% या 5%	टीवीए	मूल्य निर्धारण पर टैक्स
स्लोवाकिया	20 %	10 %	डीपीएच	डैन ज़ेड प्रिडेनेज होडनोटी
स्लोवेनिया	22% (1 जुलाई 2013 तक - 20%)	9.5% (1 जुलाई 2013 से पहले - 8.5%)	डीडीवी	दवेक न डोडानो व्रेडनोस्ट
फिनलैंड	24 %	14% या 10%	ए.एल.वी माताओं	अरवोन्लिसावेरो मर्वर्डेस्काट
फ्रांस	20 %	10% या 5.5% या 2.1%	टीवीए	टैक्से सुर ला वलेउर अजौटी
स्वीडन	25 %	12% या 6% या 0%	माताओं	मर्वर्डेस्काट
चेक	21 %	15% या 10%	डीपीएच	दान ज़ेड प्रीडेन होडनोटी
एस्तोनिया	20% (1 जुलाई 2009 तक - 18%),	9 %	किमी	काइबेमैक्स (शाब्दिक रूप से "टर्नओवर टैक्स")

अन्य देशों में वैट

एक देश	बोली		स्थानीय नाम
	मानक	कम किया हुआ
अल्बानिया	20 %
आज़रबाइजान	18 %		əDV (ələdəyər vergisi)
ऑस्ट्रेलिया	10 %	0 %	जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)
अर्जेंटीना	21 %	10.5% या 0%
आर्मीनिया	20 %	0 %	ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
बेलोरूस	20 %	10%, 0.5% या 0%	एमपीई
बोस्निया और हर्जेगोविना	17 %		पीडीवी
वेनेज़ुएला	11 %	8 %	आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
वियतनाम	10 %	5% या 0%	जीटीजीटी (जिया ट्राई जिया टैंग)
गुयाना	16 %	14 %
जॉर्जिया	18 %	0 %	დღგ (डीएचजी)
जर्सी द्वीप	3 %	0 %	जीएसटी (वस्तु एवं बिक्री कर)
डोमिनिकन गणराज्य	6 %	12% या 0%
आइसलैंड	24,5 %	14 %	वीएसके (विरिडिसौकास्कट्टूर)
भारत	12,5 %	4%, 1% या 0%
इजराइल	17 %		महोदया (מס ערך מוסף)
कजाखस्तान	12 %		ҚҚС (қosylgan құn salygy)
किर्गिज़स्तान	12 %	0 %	वैट (मूल्य वर्धित कर)
पीआरसी	17 %	2,3,4,6,13 %	增值税
लेबनान	10 %
मैसेडोनिया	18 %	5 %	डीडीवी (डोडाडेना व्रेडनोस्ट पर दानोक)
मलेशिया	5 %
मेक्सिको	16 %	0 %	आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
मोलदोवा	20 %	8% या 5% या 0%	टीवीए (टैक्सा पे वालोएरिया एडुगाटा)
न्यूज़ीलैंड	15 %		जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)
नॉर्वे	25 %	14% या 8%	एमवीए (मर्वर्डियावगिफ्ट) (अनौपचारिक माताएं)
परागुआ	10 %	5 %	आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
पेरू	18 %		आईजीवी (इम्पुएस्टो जनरल ए लास वेंटास)
सल्वाडोर	13 %		आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
सर्बिया	20 %	8% या 0%	पीडीवी (पोरेज़ ना डोडाटु व्रेडनोस्ट)
सिंगापुर	5 %		जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर)
थाईलैंड	7 %
त्रिनिदाद और टोबैगो	15 %
तुर्किये	18 %	8% या 1%	केडीवी (कतम डेज़र वर्जिसी)
उज़्बेकिस्तान	20 %	0 %	क्यूक्यूएस (क्यू'शिम्चा क़ियामत सोलिगी)
यूक्रेन	20 %	0 %	एमपीई
उरुग्वे	23 %	14 %	आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
फिलिपींस	12 %		आरवीएटी (सुधारित मूल्य वर्धित कर) / करागदागंग बुविस
क्रोएशिया	22 %	0 %	पीडीवी
चिली	19 %		आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
इक्वेडोर	12 %		आईवीए (इम्पुएस्टो अल वेलोर एग्रीगाडो)
स्विट्ज़रलैंड	8 %	3.8% या 2.5%	एमडब्ल्यूएसटी (मेहरवर्टस्ट्यूअर) / टीवीए (टैक्स सुर ला वेलेउर अजौटी) / आईवीए (इम्पोस्टा सुल वेलोर एगगियुन्टो) / वैट (मूल्य वर्धित कर)
श्रीलंका	15 %
दक्षिण अफ्रीका	14 %	0 %	वैट (मूल्य वर्धित कर)
कोरिया गणराज्य	10 %		부가세 = 부가가치세
जापान	8 %		खपत कर

जैसा कि कहा जाता है: "अपने करों का भुगतान करें और अच्छी नींद लें!"।