כיצד להגיש אפס דיווח ל- LLC. אפס דיווח לעמותות שאינן מבצעות פעילות. למי יש זכות לקחת את ה-EUD

אם חברה לא פועלת, זה לא אומר שהיא פטורה מדיווח. יש להגיש דיווח בכל מקרה. במאמר זה נסתכל על רשימת דוחות החובה עבור ישויות משפטיות שאינן מבצעות כל פעילות.

רשימת דוחות עבור פיקוח המס מ- LLC ב- OSNO

כאשר ישות משפטית נמצאת במערכת המיסוי הכללית, היא מגישה את המספר הגדול ביותר של דוחות בהשוואה למערכות מיסוי אחרות. חברות שאינן פועלות חייבות להגיש אפס דוחות עבור המסים הבאים:

מס הכנסה. יש להגיש הצהרה עם אפס אינדיקטורים אחת לרבעון. המועד האחרון להגשה עבור כל רבעון הוא היום ה-28 בחודש שלאחר הרבעון המדווח. המועד האחרון להצהרה השנתית הוא 28 במרץ של השנה שלאחר שנת הדיווח.
מס ערך מוסף. הצהרת אפס לסוג זה של מס יש להגיש מדי רבעון לפני היום ה-25 של החודש שלאחר חודש הדיווח.

חָשׁוּב!אם המועד האחרון להגשת דיווח חל בסוף שבוע, הוא יידחה ליום העבודה הראשון.

הצהרה אחת

ישנה דרך נוספת להגיש אפס דוחות אם החברה לא פועלת ולא פועלת:

תנועות על חשבונות וקופה;
מטרות מיסוי;
עסקאות לביטוי בדוח מס ערך מוסף.

שיטה זו היא הגשת הצהרה פשוטה אחת. זה יכול לשמש עבור משלמי מס שהם משלמי מס הכנסה, מס ערך מוסף, מס לפי שיטת המס הפשוטה ומס חקלאי מאוחד. המועד האחרון להגשת דיווח כאמור הוא היום העשרים בחודש שלאחר חודש הדיווח. כלומר, במקום הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה, מע"מ, מס חקלאי אחיד או מס הכנסה, הנישום מגיש הצהרה מסוג זה.

רשימת דוחות של פיקוח המס עבור חברות LLC על מערכת המס הפשוטה

אם ישות משפטית פועלת בשיטת מיסוי מפושטת, הרי שהיא מחויבת לדווח אחת לשנה לפי מערכת זו - להגיש הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה. ההצהרה מוגשת על סמך תוצאות השנה ועליה להתקבל ברשות המסים לפני ה-31 במרץ של השנה שלאחר שנת הדיווח. אם חברה כזו לא פועלת, אז עדיין צריך להגיש דוחות - עם אפס אינדיקטורים.

הצהרת אפס על UTII

אין הצהרת אפס עבור UTII. אם נישום רשום כמשלם UTII, אזי הוא מחויב בתשלום מס על הכנסה זקופה. במידה ופעילות ה-LLC לא מתבצעת ואינה מתוכננת להתבצע, אזי יש צורך לבטל את הרישום כמשלם מס זה במשרד המס בו בוצע הרישום.

חָשׁוּב!לא יכולה להיות הצהרת אפס ב-UTII. אם הנישום אינו מנהל עסקים, אזי יש צורך לבטל את הרישום כמשלם מס זה.

רשימת דוחות חובה על עובדים לשירות המס הפדרלי, קרן הפנסיה וקרן הביטוח הלאומי

בנוסף למיסים, המחושבים על ההכנסה שמקבל המפעל, ישנם גם מיסים ואגרות לשכירים. עבור מיסים כאלה, עליך להגיש אפס החזרות גם בהיעדר פעילות של החברה. בואו נסתכל על רשימת דוחות אפס חובה:

חישוב דמי הביטוח מוגש מדי רבעון גם אם יש מחזור אפס ואין פעילות של LLC. המועד האחרון הוא 30 יום לאחר תום הרבעון.
4-FSS - מוגש מדי רבעון לקופת הביטוח הלאומי. מועדי הגשת טפסים מודפסים ואלקטרוניים שונים - את הטופס המודפס יש להגיש עד ה-20 לחודש שלאחר חודש הדיווח, ואת הטופס האלקטרוני עד ה-25.
SZV-M - מוגש מדי חודש לקרן הפנסיה ו-SZV-Stazh מוגשת מדי שנה לקרן הפנסיה. עד מרץ 2018, לנישומים שלא מבצעים פעילות לא הייתה חובה כזו, אך במרץ 2018 יצא מכתב ממשרד העבודה, בו עלה חובת הגשת SZV-M ו-SZV-ניסיון למייסד היחיד. מי הוא המנהל של LLC. לכן, גם אם אין פעילות, אזי יש להגיש את SZV-M ו-SZV-Experience למנהל המייסד.
מספר עובדים ממוצע - הוגש על ידי כל ארגוני משלם המסים בסוף השנה עד ה-20 בינואר של השנה שלאחר מכן.

זו כל הרשימה של דיווח עובדים. ניתן להגיש את כל ההצהרות הללו בצורה מודפסת (באופן אישי או בדואר) או באופן אלקטרוני.

רשימת דוחות כספיים

גם בהיעדר פעילות יש צורך בהגשת דוחות כספיים לכל הארגונים ללא יוצא מן הכלל. רשימה זו כוללת את המאזן או דוח רווח והפסד. דוחות חשבונאיים מועברים למשרד השומה ולרשויות הסטטיסטיקה. תדירות המשלוח היא אחת לשנה עד ה-30 במרץ של השנה העוקבת.

מסקנות

בהיעדר פעילות, איש אינו מבטל את חובת החברה להגיש דוחות. יש צורך בהגשת הצהרות ללא קשר להימצאות או היעדר תוצאה כספית. בהיעדר דיווח שנמסר בתוך שנה קלנדרית אחת, משרד המס רשאי להוציא את החברה ממרשם הישויות המשפטיות המאוחדות ולהטיל קנסות רבים.

כאשר חנות מפסיקה פעילות וסופגת הפסדים מבלי להרוויח, נשלח דיווח "אפס" לרשויות הפיסקאליות. המאמר מסביר אילו טפסים לשלוח, למי ומתי, בהתאם לסוג המיסוי.

1. באיזה מקרה ולמי מגישים אפס דוחות?

אם החנות במהלך תקופת הדיווח:

לא היו תנועות כסף בחשבונות העו"ש;
שכר לא שולם לעובדים שכירים;
לא הייתה מחזור של סחורות ושירותים.

במצבים הנ"ל, לחברה הזכות להגיש מסמכים עם אפס נתונים או אפס דיווח. אפסים נדרשים על ידי משרד המס, קרנות הפנסיה והביטוח.

לוח זה מראה בבירור אילו דוחות עשויים להיות בעלי אפס ערכים ואילו לא, ותהיה שימושית עבור יזם מתחיל. לאחר מכן, נשקול בפירוט מה ואיך להגיש. הדרך הקלה ביותר היא להשתמש בשירות מיוחד.

2. אפס דוחות משלמי מע"מ

חנויות הפועלות ב-OSNO, שהן משלמות מע"מ, מגישות אפס דוחות:

1. משרד המס:

הצהרת מע"מ, אותה יש להגיש מדי רבעון לרשויות הפיסקאליות במדיה אלקטרונית או נייר (כך לחברות LLC המפורטות בסעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית יש זכות לדווח). הטופס נשלח לפני היום ה-25 בחודש שלאחר פרק הזמן עליו מדווחת החברה.

הכללים למילוי ה"אפס" מתוארים בפירוט בצו של שירות המס הפדרלי מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558. אם הם מנוסחים בקצרה, אז אתה צריך למלא את עמוד השער ואת החלק הראשון, לשים מקפים בקווים משלושים עד שמונים.

דיווח מס הכנסה מוגש מדי רבעון, בתנאים מיוחדים (בשנה הקודמת הרווח היה יותר מ-15 מיליון, או שהרכב הצוות הממוצע הוא יותר ממאה איש) יש צורך בדיווח חודשי. על משרד המסים לקבל את המסמכים לפני תום החודש שלאחר חודש הדיווח.

מקפים ממוקמים במקום ערכי רווח. לא רק לחברות LLC שהפסיקו את הפעילות, אלא גם למי שלא קיבל רווח יש זכות להגיש הצהרה שהושלמה בדרך זו.

התוכנית לחנויות Business.Ru תאפשר לכם לבצע אוטומציה של הנהלת חשבונות ודיווח מס, תמיד להיות מודע לכל ההסדרים ההדדיים עם העובדים, לשלוט בתזרימי המזומנים בחברה, ולוח שנה אישי יזכיר לכם אירועים חשובים.

במקום שני מסמכים המכילים מקפים, לחברה הזכות להגיש הצהרת אפס (לא להתבלבל עם הצהרה "פשוטה"), שאושרה בצו משרד האוצר מיום 10.7.07 מס' 62נ.

דוגמה למילוי הצהרת אפס פשוטה

יש להגיש חישוב רבעוני של דמי ביטוח המעיד על היעדר תשלומים. בעזרתו, עובדי מס מנקים את אלה שלא עבדו מאלה שעבדו אך לא שילמו תרומות (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 3 באפריל 2017 מס' BS-4-11/6174).

המסמך מוגש בצורה אלקטרונית, אם יש פחות מתשעה עובדים, ניתן להשתמש בגרסת הנייר. יש להגיש דוחות עד סוף החודש שלאחר הרבעון שעבורו מדווחת LLC. >>>

למרות שאין הנחיות ברורות המחייבות חברות להגיש מס הכנסה "אפס" של 6 אנשים, רוב רואי החשבון המנוסים ממליצים לעשות זאת. ישנן דוגמאות מעשיות כאשר שירות המס הפדרלי חסם חשבונות של חברות שלא הגישו דוחות בזמן, ולקח עד מספר שבועות לבטל את חסימתן.

אם יש לך צוות של פחות מ-25 אנשים, אתה יכול להשתמש באמצעי נייר, השאר - רק אלקטרוניים. ניתן חודש להכנת מסמכים, לאחר תום הרבעון המדווח. בהתבסס על תוצאות 2017, יש לשלוח את הטופס המלא עד ה-2 באפריל.

דו"ח מאזן, הפסד ורווח שנתי עם הסברים ונספחים. גם אם החברה לא פעלה, קיים הון מורשה שגודלו חייב לבוא לידי ביטוי במאזן הסופי. האינדיקטורים הנותרים יהיו שווים לאפס.

היום האחרון להגשת מסמכים המשקפים את תוצאות עבודת החברה בשנה שעברה הוא 2 באפריל 2018. אל תשכח לשלוח את העותק השני לרוסטט.

2. מסמכים ב-FSS:

לשירות Business.Ru מגוון רחב של יכולות לאוטומציה של עבודת החנויות. אתה יכול ליישם מכירות בכל מורכבות בתוכנית: לנהל חוזים נפרדים, לערוך דוחות על עבודות שבוצעו ולהגדיר הזמנות של סחורות. ניתן להעלות את כל הנתונים הדרושים על רכישות ומכירות לתוכנית 1C: Accounting.

מאז השנה שעברה, ה-FSS קיבל רק טופס 4-FSS, הנוגע לתשלומים עבור סכנות תעסוקתיות או פציעות עבודה. אם לא יסופק האמור לעיל, הטופס לא ימולא.
אישור והצהרה המאשרים את סוג הפעילות הכלכלית העיקרית. המשאב הרשמי של Rosstat יעזור לך למלא אותם בצורה נכונה.

3. "זולבקי" עבור קרן הפנסיה הרוסית:

חברות שאין להן עובדים שכירים משכירות את SZV-M מדי חודש. יש להם עובד אחד - המנהל.
אין צורך לקחת SZV-STAZH.

תדירות הדיווח עם עובד אחד:

3. אפס דוחות עבור LLC על מערכת המס הפשוטה

חנויות שבחרו במערכת מס פשוטה מגישות פחות מסמכים משלמי מע"מ:

1. היכונו לרשויות המס:

עד 2 באפריל, החזר מס הכנסה אפס:

חישוב דמי ביטוח (הכללים זהים לאלו של משלמי מע"מ);
טופס 6-NDFL (הכללים זהים לאלו של LLC ב-OSNO);
מאזן שנתי.

הביטוח הלאומי מקבל את אותם דוחות מחנויות הפועלות במערכת המפושטת כמו משלמי מע"מ. הכללים למילוי החסר ומועדי השליחה זהים.

אל תשכח להכין תעודה עבור Rosstat באמצעות המשאב הרשמי.

יש אנשים שכבר מכירים את זה, אבל עבור אחרים המושג הזה חדש ולכן לא לגמרי ברור. אז בוא נסביר קודם.

אפס דיווח מוגש במקרה בו חברה (או יזם בודד) לא ביצעה את פעילותה במשך זמן מה ולא ביצעה עסקאות עסקיות. כלומר, מדובר בדיווח עם אפס אינדיקטורים. אתה אולי חושב: למה לקחת את זה אז? עובדה היא שעל פי חוק דיווח חובה לכל הגופים העסקיים, גם אם במהלך תקופת הדיווח לא ביצעו עסקה עסקית אחת, מעולם לא שילמו שכר או העבירו סכום בודד לספקים.

בכל מקרה, יש להודיע למדינה על תוצאות עבודתך במהלך תקופת הדיווח. אחרת - כלומר אם הדיווח לא מסופק - אתה מסתכן בקבלת קנס, וגם הגון מאוד. על עבירות מסוג זה, המדינה מענישה הן את החברה והן את מנהיגה.

חָשׁוּב:עם אפס דיווח בצורה חופשית, נערך מכתב המסביר מדוע המס לתשלום הוא אפס. עותק אחד מהמכתב מתויק עם הדיווח, והשני נשלח למס.

אבל בואו נבין מדוע ייתכן שלחברה אין עסקאות נכנסות או יוצאות בחשבון השוטף שלה?

הגשת דוחות מס וחשבונאות ריקים (אפס).

סוג הישות המשפטית	מפושט (STS 6%)	מפושט (STS 15%)	מערכת כללית (OSN)
חברה באחריות מוגבלת (LLC)	2000 רובל/רבעון הוסף לעגלה	2000 רובל/רבעון הוסף לעגלה	3000 רובל/רבעון הוסף לעגלה
יזם בודד (IP)	1000 רובל לשנה הוסף לעגלה	1000 רובל לשנה הוסף לעגלה	2000 רובל לשנה הוסף לעגלה

*במידה ויש צורך בהגשת דוחות, ישנו תשלום נוסף עבור הגשת דוחות דרך האינטרנט - 500 רובל לדו"ח.

מדוע ייתכן שהפעילויות יושעו?

יש הרבה סיבות. לְמָשָׁל:

החברה נרשמה רק לאחרונה. אין לה עדיין הזמנות, ולכן אין תנועה בחשבונות שלה.
המנהל או המייסד התחלפו, והחברה אינה יכולה לפעול באופן זמני עקב העובדה שבעיות ארגוניות לא נפתרו.
אין משאבים כספיים, וזה חשוב במיוחד עבור חברות העוסקות במכירה או ייצור של משהו. אין סחורה (חומרי גלם, חוזים), אז אין מכירות.
החברה פשוט סגורה זמנית מסיבה כלשהי. ובכן, הוא לא רוצה, למשל. במקרה זה, ההליך אינו שונה בהרבה מהרגיל.

חָשׁוּב:מבחינת זמן ועוצמת העבודה, תהליך מילוי והגשת אפס דיווח אינו שונה למעשה מאותם תהליכים לדיווח רגיל. כמו כן, ממלאים את כל המידע על החברה (או היזם הפרטי) ומזינים את הקודים הדרושים. ההבדל היחיד הוא שלא צריך לחשב את סכומי המיסים והניכויים.

עבור אילו מיסים אני צריך להגיש אפס דיווח?

מס ערך מוסף. הצהרת האפס מוגשת בצורה אלקטרונית בלבד.
מס הכנסה. נכון, אם החברה לא מחשבת מקדמות חודשיות, אז אין צורך להגיש אפס דוחות.
מס הכנסה אישי. הצהרות אפס מוגשות בטופס 3-NDFL ו-4-NDFL.
מס יחיד תחת מערכת המס הפשוטה. נקודה חשובה: יש לשמור על קודיר גם עם אפס מס!

אין צורך בהגשת הצהרות אפס ל-UTII (שכן יש צורך לבטל את הרישום תוך 5 ימים ממועד הפסקת הפעילות) וארנונה (אם זה פשוט לא קיים).

מה לגבי אפס דיווח לעובדים?

אם לא היו תשלומים לעובדים במהלך התקופה, אזי אין צורך להגיש דוחות אפס למס הכנסה. יש להגיש דיווחים לקרן הפנסיה של רוסיה ולקרן הביטוח הלאומי, לרבות אם גוף עסקי פיטר את כל עובדיו אך טרם ביטל את הרישום.

חברה שהפסיקה את פעילותה נדרשת גם להגיש אפס דוחות חשבונאיים לרשויות המס: מאזן ודוח תוצאות כספיות. כמובן, היתרה "אפס" נקראת באופן מותנה, מכיוון שיש למלא כמה שורות. ההתחייבות היא ההון המורשים, והנכס הוא מזומן או עתודות, בהתאם לאופן גיבוש ההון. וכמובן שחייבות להיות תוצאות למדור ולמאזן עצמו.

כמה עולה דיווח אפס?

זה תלוי במספר הדוחות ובסוג שלהם. הגשת דוחות דרך האינטרנט בתשלום בנפרד (למקרה שתרצו לעשות זאת בעצמכם). בכל מקרה, מדובר בשירות לא יקר שיאפשר לכם לחסוך זמן למשהו שימושי וחשוב יותר. למשל, כדי לשפר את הפעילויות הנוכחיות.

אם תרצה לשאול אותנו שאלות לגבי אפס דיווח, אנא בקש להתקשר בחזרה או לכתוב הודעה באמצעות הטפסים המיוחדים למטה.

במיוחד קטנים, יש מימון רבעוני יציב. לכן, עלולים להיווצר מצבים שבהם, בתוך תקופת הדיווח, המל"ל לא מקבל או מוציא כסף. עם זאת, החוק עדיין מחייב ארגון ללא מטרות רווח להגיש מסמכים רבעוניים לשירות המס הפדרלי ולקרנות חוץ-תקציביות. במקרה זה, המל"ל מכין ומגיש אפס דוחות.

כללי הגשה

אם ארגון ללא מטרות רווח משתמש, אז אפס דיווח מוגש לשירות המס הפדרלי פעם בשנה. כמובן, בתנאי שבמהלך השנה הזו המל"ל לא קיבל או הוציא אגורה.

מדי רבעון, אותן עמותות העוקבות אחר מערכת המיסוי הכללית מגישות אפס דוחות לשירות המס הפדרלי. מועד אחרון: עד ליום ה-20 בחודש שלאחר תקופת הדיווח. מסתבר שיש להגיש את הדו"ח לרבעון הראשון עד ה-20 באפריל.

בנוסף לשירות המס הפדרלי, עמותות גם מגישות אפס דיווח לקרנות חוץ-תקציביות:

קרן פנסיה רוסית. אם המל"ל העסיקה עובדים רשמית ולא שולמו להם תשלומים במהלך תקופת הדיווח, יש להגיש את דוח האפס לקרן הפנסיה לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש השני שלאחר תקופת הדיווח (לרבעון הראשון). - לפני 15 במאי).
קופת ביטוח לאומי. לרוב, לעמותות אין עובדים קבועים ואז יש להגיש אפס דיווח מדי רבעון לקופת הביטוח הלאומי. המועד האחרון להגשת הדוח לקרן הביטוח הלאומי זהה לזה של שירות המס הפדרלי (עד ליום ה-20 של החודש שלאחר תקופת הדיווח).

כתוצאה מכך, מתברר כי עמותות המשתמשות ב-OSNO מחויבות להגיש שלושה דוחות מדי רבעון. אבל עמותות המשתמשות במערכת המס ה"פשוטה" מגישות דוחות אפס רבעוניים רק לקרן הפנסיה ולקרן הביטוח הלאומי ורק פעם בשנה לשירות המס הפדרלי.

דיווח אפס מוגש בדרך כלל על ידי יזמים וארגונים שנרשמו לאחרונה וטרם החלו לעבוד או שהפסיקו או הפסיקו את פעילותם.

מומחים מסבירים איזה סוג דיווח יזמים וארגונים בודדים חייבים להגיש, אילו קנסות ניתנים על אי הגשת דיווח אפס, כיצד אפס דיווח משתנה בהתאם לסוג המיסוי ותקופת הדיווח, מה ההרכב והתנאים של אפס דיווח.

נטליה מורוזובה, מתודולוגית מומחית BDO Unicon Outsourcing

כל המעסיקים נדרשים להגיש מגוון מסמכי דיווח לרשויות הרגולטוריות: על הכנסה ומיסים של יחידים, דמי ביטוח, ניסיון בביטוח ומספר עובדים. דרישות אלו חלות הן על ישויות משפטיות והן על יזמים בודדים.

אילו צורות של דיווח "שכר" קיימות ולאילו סוכנויות ממשלתיות יש לדווח?

מידע על מס הכנסה אישי

טופס דיווח

באיזו תדירות הוא מסופק

מתי לקחת את זה

היכן להגיש

רִבעוֹן

לא יאוחר מהיום ה-30 לחודש שלאחר הרבעון שפג תוקפו

מדי שנה

ראש החברה, שהוא המייסד היחיד אך אינו מקבל שכר, לא צריך להילקח בחשבון במספר העובדים הממוצע. לכן, אם אין עובדים נוספים בארגון, המידע נמסר עם מספר אפס.

אבל יזם בודד שלא היה לו עובדים במהלך השנה האחרונה אינו מגיש מידע על מספר העובדים הממוצע לשירות המס הפדרלי.

בהיעדר נתונים סטטיסטיים עבור טופס P-4, ארגונים יכולים לשלוח ל-Rosstat דוח עם אפס אינדיקטורים או הודעה בצורה חופשית על היעדר אינדיקטורים בתקופת הדיווח.

כאמור, טופס P-4 (NZ) מוגש רק על ידי ארגונים עם יותר מ-15 עובדים, כך שאם יש פחות עובדים, אין צורך להגישו. וטפסי IP P-4 ו-P-4 (NZ) אינם מוגשים כלל, עם או בלי עובדים שכירים.

קריסטינה גאבואה, רואת חשבון ב-Acsour

כל הארגונים והיזמים הפרטיים הרשומים כמשלמי מס חייבים להגיש דוחות. בהיעדר פעילות יזמית, כלומר היעדר תזרים מזומנים דרך החשבון השוטף והקופה, עדיין צריכים ארגונים ויזמים בודדים להגיש אפס דוחות, שהרכבם ועיתוייהם נקבעים באופן הרגיל בהתאם למשטר המיסוי המוחל. על ידי משלם המיסים.

עבור ארגונים ויזמים בודדים ב-OSNO, הרכב טפסי הדיווח והמועדים הוא כדלקמן:

עבור ארגונים ויזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה, הרכב טפסי הדיווח והמועדים הוא כדלקמן:

אחריות להפרת מועדי דיווח

במקרה של הפרת המועדים שנקבעו להגשת דוחות, ייקנס הנישום. על אי הגשת דוחות אפס בזמן, ארגונים עומדים בפני קנס של 1,000 רובל, ופקידים - מ-300 עד 500 רובל. בנוסף, אם הדיווח לא יוגש תוך 10 ימים לאחר תאריך היעד, לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לחסום את החשבון השוטף של משלם המסים.

במקרה של הגשת מידע מאוחרת לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, ארגונים יידרשו לשלם קנס בגובה של 5% מסכום התרומות שנצברו במהלך 3 החודשים האחרונים, עבור כל חודש מלא או חלקי מהתאריך. תאריך שנקבע להעברת המידע, אך לא יותר מ-30% מהסכום שצוין ולא פחות מ-1,000 שפשוף. לפיכך, גם בהיעדר פעילות, על ארגונים ויזמים בודדים להגיש דוחות. אם הדיווח לא הוגש בתוך שנה קלנדרית אחת, למשרד המס יש את הזכות להוציא את הארגון ממרשם הישויות המשפטיות המאוחדות ולהטיל קנסות רבים.

אולג אנוסוב, מנהל פרויקטים של מחלקת ייעוץ פיננסי, ביקורת ו-IFRS של קבוצת KSK

מועדים והרכב של אפס דיווח ליזמים בודדים וחברות LLC

המועד האחרון להגשת דיווח אפס זהה לדיווח רגיל, אך הרכבו עשוי להשתנות בהתאם למערכת המס של הארגון (IP) ולתקופת המס. כדי לא לטעות מתי ואיזה דו"ח להגיש, יש להנחות אותך במועדי הגשת הדו"חות העיקריים.

דוחות כספיים שנתיים יש להגיש למשרד המס לא יאוחר משלושה חודשים מתום שנת הדיווח ().

במקביל, יש להגיש עותק חובה של הדיווח השנתי למחלקת סטטיסטיקה (). כלומר, ככלל, יש להגיש דוחות כספיים שנתיים לא יאוחר מ-31 במרץ של השנה שלאחר שנת הדיווח. בהגדרה הוא לא יכול להיות אפס, גם אם לא הייתה פעילות במשך כל השנה, בכל מקרה, במאזן יהיו נתונים, לפחות בגודל ההון הרשום.

מילוי דו"ח אפס להגשה למס"מ מתבצע תוך עמידה בכל הדרישות החלות על דוחות רגילים.

ישנם מספר מיסים שהם חובה למשטר הכללי: מע"מ, מס הכנסה. עבור מיסים אלו, תצטרך להגיש אפס דוחות גם אם אין מחזור. הצהרות אפס רווח ומע"מ חייבות לכלול שער וקטעי חובה עם מקפים (לפי הנחיות מילוי ההצהרה).

מיסים אחרים (על רכוש, קרקע, מים וכדומה) משולמים רק אם יש חפץ, ובהיעדר אובייקטי מיסוי מקבילים לא מוגשת הצהרת אפס.

מפעלים הפועלים בשיטת מיסוי מפושטת מחויבים להגיש הצהרה לפי שיטת המס הפשוטה, כך שאם לא היו הכנסות או הוצאות בתקופת הדיווח, יש להגיש הצהרת אפס.

טופס הדיווח ואופן מילויו מאושרים, תוך התחשבות בתקנים שנקבעו ב. המועד האחרון להצהרה זו הוא עד ליום ה-20 בחודש שלאחר הרבעון המדווח.

חברות הפועלות תחת מערכת UTII מגישות הצהרה מתאימה. אבל המס הזקוף אינו תלוי במחזור או בהכנסה, הוא מחושב על ההכנסה הנזקפת, שתמיד קיימת (שטח, מספר וכו'). כתוצאה מכך, אפס הצהרות עבור UTII אינן חלות. בעוד שהארגון רשום כמשלם UTII, עליך להגיש הצהרה עם גובה המס לתשלום, גם אם לא ביצעת פעילות זקופה במהלך כל הרבעון או לא קיבלת הכנסה ().

בכל הנוגע לדיווחים על דמי ביטוח, יש להנחות אותך בעובדה כי יש להגיש חישובים על ידי כל הארגונים, כמו גם יזמים בודדים הרשומים בקרנות. אם לארגון או יזם יחיד הרשומים בקופות אין צבירת עובדים, יש להגיש חישוב אפס, למלא את כל הסעיפים הנדרשים ולשים אפסים בשדות עם אינדיקטורים מספריים שאין לגביהם נתונים, ללא מילוי סעיף קטן. 3.2 ().

אם מספר העובדים הממוצע בשנה הקודמת הוא יותר מ-25, יש להגיש את החישוב באופן אלקטרוני, אם לא, ניתן להגיש את החישוב על נייר ().

יזמים בודדים הרשומים בקרנות מגישים אפס חישובים גם בהעדר עובדים (למשל בעת פיטורים), ועל מנת לא להגישם יש למחוק את היזם הבודד כמעסיק.

אם ארגון (או יזם בודד הרשום בקרנות) לא צבר תשלומים בכפוף לדמי ביטוח בתקופת הדיווח, יש להגיש את הדיווח בטופס 4-FSS כאפס.

בדיווח אפס יש למלא את עמוד השער וכן טבלאות 1, 2 ו- 5. במקביל יש להזין מקפים בעמודות ובשורות המתאימות של טבלאות אלו (אם אין אינדיקטורים).

דוח SZV-M מוגש לקרן הפנסיה ואינו יכול להיות אפס. אם יש לך עובדים, עליך להגיש את הטופס ללא קשר לצבירה. כמו כן, מומלץ להגיש טופס SZV-M אם לארגון יש רק מנהל שלא נערך עמו חוזה עבודה והוא המייסד הבלעדי שלו, כך עולה מההסברים שניתנו.

אם אתה מוסר מידע עבור 24 מבוטחים או פחות, אתה מגיש את הדוח בכתב או בצורה אלקטרונית, אך אם אתה מוסר מידע עבור 25 מבוטחים ומעלה, הדוח מוגש בצורה אלקטרונית בלבד.

לגבי דוחות סטטיסטיים, אם לארגון לא היו אינדיקטורים למילוי דו"ח סטטיסטי במהלך תקופת הדיווח, החברה יכולה להגיש אפס דו"חות או לדווח על היעדר אינדיקטורים על ידי שליחת מכתב רשמי ל-Rosstat ().

הגשת אפס דיווח בנייר ובאלקטרונית

קוד המס מפרט ישויות כלכליות המגישות דוחות בצורה אלקטרונית (באמצעות TKS):

ארגונים ויזמים בודדים המשלמים מע"מ;
חברות משלמי מסים שמספר העובדים הממוצע שלהן בשנה האחרונה עלה על 100 איש;
ארגונים חדשים שהוקמו ואורגנו מחדש עם יותר מ-100 עובדים;
2-NDFL ו-6-NDFL מונפקות על ידי חברות עם יותר מ-25 עובדים;
משלמי מסים גדולים ללא התייחסות למספר העובדים.

עבור יזמים בודדים אחרים, מותר לספק דיווח אלקטרוני לפי בקשה.

להגשה במסגרת ה-TKS, יש להתקשר עם משרד המס על הסכם לדיווח אלקטרוני. המסמך מונפק בצורה דיגיטלית, מאושר במפתחות אלקטרוניים, משופר בתעודות.

דיווח אלקטרוני מפשט את האינטראקציה בין משלמי המסים לרשויות הרגולטוריות. על פי החוק, לא כל התושבים מחויבים לדווח במסגרת ה-TCS. אבל השירותים הפדרליים מברכים על שיטת הדיווח הזו, וכמובן, עשו קורס לקראת נטישה הדרגתית של דיווח על הנייר.

עם השלמת הכנת דיווח אפס, ניתן לשלוח את המסמכים המוגמרים לרשות הפיקוח ישירות אל.

תגובת הרשות הרגולטורית: הרכב ותקופות המתנה

במקרים בהם הדיווח למס הכנסה נשלח באופן אלקטרוני, יש להגיע תוך שעתיים אישור תואם לתאריך לוח שנה מהמפעיל.

אם היא מתקבלת לעיבוד על ידי הרשות הפיסקלית, אז ביום העסקים הבא מקבל ארגון משלם המסים ששלח את תיעוד הדיווח:

הודעה על קבלת דוחות;
קבלה על קבלת דוחות;
הודעת כניסה.

קבלת קבלה במקרה זה פירושה שהדיווח עבר את מה שנקרא מבחן פורמט ודרישות לוגיות והנישום מילא את חובותיו להגשת דיווחים לרשויות המס במלואן. כאשר הדוח לא עובר את הבדיקה המתאימה, אז במקום קבלה על קבלה נשלחת הודעת סירוב המעידה על סיבתו (כלומר אותן טעויות שיש לבטל).

קבלת הודעה על כניסה פירושה שכל הנתונים הקיימים בדוח שנשלח מועברים למאגר המתאים. מסמך זה אומר דה פקטו שהדיווח למס הכנסה באמצעות האינטרנט לא רק נשלח, אלא גם התקבל. לפיכך, על מנת לא לאחר במועדים, מומלץ בחום להגיש דוחות אלקטרוניים למשרד השומה כ-2-3 ימים לפני המועד האחרון להגשתם. עדיף גם להגיש דוחות לקרן הפנסיה של רוסיה, לקרן הביטוח הלאומי, כמו גם דיווח סטטיסטי מראש.

האם אני צריך לאשר את זכותי לאפס דיווח?

ככלל, הפקחים אינם דורשים תיעוד נוסף כדי לאשר את הזכות לאפס דיווח. אך במקרים מסוימים מומלץ לצרף מכתב לפיו בתקופת הדיווח המוסד לא הרוויח ולא ביצע פעילות.